一、理财秘决
经营活动，实际上就是一个钱进钱出的过程，这个过程包括商品的购、销、调、存等一系列商业行动，又产生资金占用、流通费用、商业利润等财务问题，经商者只知经营，不懂理财的话，那么就如同一个漏了一个小孔的袋子一样，里面的沙子总有一天会流尽。对于理财这个问题，我国古人早有研究，并很有见解。比较著名的是春秋战国时代的范蠡，他帮助越王勾践灭掉吴国后，就辞官“下海”经商，没多久便“发”了。他的成功之处就是善于精打细算，他曾对此归纳“理财十八法”。
生意要勤快，切勿懒惰，懒惰百事废；价格要订明，切勿含糊，含糊则争执多；用度要节俭，切勿奢华，奢华则钱财竭；赊欠要识人，切勿滥出，滥出则血本亏；货物需要验，切勿滥入，滥入则质价减；出入要谨慎，切勿潦草，潦草则错误多；用人要方正，切勿歪斜，歪斜则托付难；优劣要细分，切勿混淆，混淆则耗用大；货物要修整，切勿散慢，散慢则查点难；期限要约定，切勿马虎，马虎则失信用；买卖要随时，切勿拖延，拖延则失良机；钱财要明慎，切勿糊涂，糊涂则弊窦生；临事要尽责，切勿妄拖，妄拖则受害大；账目要稽查，切勿懈怠，懈怠则资本滞；接纳要谦和，切勿暴躁，暴躁则交易少；主心要安静，切勿妄动，妄动则误事多；工作要精细，切勿粗糙，粗糙则出劣品；说话要规矩，切勿浮躁，浮躁则失事多。
范蠡经商虽有其时代性和阶级局限性，但从经商理财的道理上有许多是值得我们借鉴的。在国外关于经商理财还有些值得人们借鉴的例子。如日本东京三叶咖啡屋老板曾挖空心思，利用人的眼睛对颜色产生不同的感觉，为他的店铺节省了咖啡用料，而赚取更多利润。
这位老板做了个实验，他给他的30多名朋友各四杯完全相同的咖啡，但杯子颜色不同，分别为咖啡色、红色、青色和黄色四种，试饮的结果表明，对于咖啡色杯子里的咖啡，三分之二的人说太浓了，用青色杯子的人则异口同声说太淡了。而用黄色杯子的人大部分人说，刚好，用红色杯子的却说太浓了。这位老板就是利用这种方法节省了咖啡用料，降低了成本，提高了利润。从此可见，降低成本，精打细算，多进少出的方法到处可见，只要经营者留心，总会使你的经营用最少的钱赚更多的利润。
二、数字化的经营年代
现代的商业经营，是一个数字化经营的年代，因此作为一个经营者和创业者必须具备识别财务账目的能力。因为企业各种会计报表，无非是一些数字，对于外行的人来说，那是一堆毫无联系的数字堆积，而对于一个内行的经营者来说，里边包含着无穷的经营信息，这些信息能使经营者了解企业过去或当前的经营状况，也能够预测未来的经营前景，诊断企业遇到的问题。可以说，一套完备，详尽的会计资料就是一个企业的画像，就是一个企业的解剖图。
企业的财务系统都要产生三种基本的财务报表；资产负债表和损益表。以及现金流量表，它们能够反映出一个阶段内企业的经营状况，并及时反映出特定时间的企业财务成果。
资产负债表：
资产负债表是三大财务内容的货币价值量的记录，即资产、负债和所有者权益。资产和负债都可分为短期和长期项目，包括现金账户，诸如支票、货币市场或政府债券等，在任何既定的时间内，资产是负债与所有者权益之和。资产可分为流动资产和长期资产。流动资产是指一个自然年度内具有很强的变现能力的那部分资产，如现金、支票等，长期资产是不具有立即变现能力或者迅速转变为流动资产的那部分资产，如房地产、机器设备等。
另外，在资产方面还有无形及递延资产和其他长期的资产。需解释的是，无形资产是企业长期使用但没有实物形态的资产。递延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度分期摊销的各项费用在负债和所有者权益项下可以分为流动负债、长期负债、所有者权益三类。流动负债是指应在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。长期负债是指偿还期限在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务。所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。该项目反映企业期末投资者对企业的投入资本以及形成资本公积、盈余公积和未分配利润等。
资产负债表还可以包括几个附表，如存贷表、固定资产及累计折旧表和无形资产及其他资产表等。
资产负债表可以帮助核查和分析企业的财务状况，特别是收入和支出方面。应收账款的周转时间是否在延长？收取账款能否更积极些？有些债务无法收回吗？公司已放慢应付款的支付速度是否预示了资金短缺的到来？
损益表：
损益表是总括反映企业在一定期间内经营收支和经营成果的财务报表，它是一张动态报表。反映企业一定时期内（月份、年度）利润或亏损的情况。它是企业必须按月编报的报表之一。损益表的项目是按利润的构成项目分项列出的，也就是说，损益表所列出的项目有收入、费用和利润三大类。其三类之间的关系是“收入-费用=利润”。由于收入、费用、利润三大项目在损益表中的排列和揭示方式不同，从而形成不同格式的损益表。一般有两种基本的格式，即单步式和多步式。单步式损益表是将本期所有收入加在一起，然后扣减所有费用，一次计算出净损益。因只有一个相减步骤，故称为单步式损益表；多步式损益表就是在损益表中净利润额是按利润形成的主要环节，分多步计算和分段列示的，它将各种收入及相关的费用和成本在表中分别对应列示，计算出各种净收益，最后计算出利润总额。这种表能提供更多的信息，有利于相同企业之间或本企业前后各期各对应项目对比，目前我国的会计制度规定的损益表格式即是多步式损益表。
通过损益表，经营者能了解公司的收益和支出情况，了解哪些业务超过了预算，哪些因素造成计划外开支或其他项目费用的增加，损益表有助于经营者掌握产品利润或销售成本急剧增长的情况，有助于确定缴纳所得税的数额。
损益表的附表主要包括利润分配表和主营业务收支明细表。但是产品生产成本表、主要产品单位成本表、产品生产销售成本表、制造费用明细表、销售费用明细表、管理费用明细表、营业外收支明细表、投资收益明细表等报表反应了企业收支状况，也是损益表的组成部分。
现金流量表：
现金流量表是以现金为基础编制的，反映企业财务状况变动情况的一种财务报表。《企业会计准则——现金流量表》已经颁布，并于1998年1月1日在全国施行。现金流量表准则的出台，对进一步规范企业会计信息披露、提高会计信息的相关性和有用性，推动我国证券市场乃至整个市场经济的发展，将起到积极作用。
现金流量表是国际上通行的会计准则，它是以现金和现金等价物为编制基础而作成的财务报表，一般将现金流量的来源分为经营活动、投资活动和筹资活动三类。现金是指企业的库存以及可以随时用于支付的存款。会计上的现金通常指企业的库存现金，而现金流量表中的现金不仅包括“现金”账户核算的库存现金，还包括企业“银行存款”账户核算的存人金融机构，随时可以用于支付的存款，也包括“其他货币资金”账户核算的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和长期货币资金等其他货币资金。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额，价值变动风险很小的投资。
现金流量表可以了解企业本期及以前各期现金使用的主要方向，现金的主要来源渠道以及结余情况，正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，正确评价企业当期以及以前各期取得利润的质量，科学预测企业的未来财务状况。
最后需指出的是，企业的财务报表是一个完整的体系，它们相互联系地反映企业的财务状况、经营成果，分析时，必须相互联系地加以考察。任何一张报表都不能提供企业经营的全貌。单独分析一张报表去了解整个企业的经营活动，是不可能的。
三、钱能生钱——选择最好的资金运用方式现在有了钱，这些钱也许是你借的，也许是你的积累。那么怎么去用它呢，这就需要你精打细算，选择最佳的资金运用方式，让钱给你生出钱来，这就是不断投资不断发财，将钱囤在那里不动，100万元永远只能等于100万元的道理。
1.资金运用的方式
资金的运用，就是经营者所有资金（包括所有债权益和负债）的投资。资金只有被投入生产，流动资产投资和无形资产投资。按投资的方式不同可分为直接投资和间接投资，按投资的重要性可分为战略性投资和战术性投资。现对具体投资方式作一介绍。
1.固定资产投资
对于一个公司或企业，最常遇到的是固定资产的投资，固定资产投资是企业进行长期投资的一种主要形式。目的在于充实和加强物质基础，扩大生产规模或调整生产结构。其基本特点是，（1）投资金额巨大，（2）投资回收期长，（3）投资风险大，（4）对收益具有决定性。
2.投资于有价证券
经营者如果有闲置的资金，也可以买进其他公司发行的股票、证券，这样即可对发行证券的公司取得一定的管理控制或产生经营影响，同时取得投资收益。
在对有价证券进行投资时，经营者要慎选证券，因为证券投资是一种高风险高回报的投资方式，投资决策正确，选择正确，则会带来高于银行利息的回报，否则，则可能血本无还。在证券市场上，对债券的投资是一种值得投资者选用的投资对象，债券具有安全性、收益性和流动性的特点，特别是国债投资，更是安全。对于公司（企业）债券，其利率较高，风险相对也大，要慎重选择。
另外，经营者还可投资于期贷市场、外汇市场等，这需要有较专业的知识，经营者要谨慎从事。
1.其他类型的投资
经营者进行投资的领域很多，如利用资金、技术、设备直接投资，建立合资、合营、合作企业，拓展企业经营领域，获取经营利润。也可以利用现金投资、存贷投资以及应收账款投资等短期投资方式，合理有效地利用手中的财、物，以便能使财尽其用，物得其所。
2.投资风险
机会与风险同在，无风险则无收益。经营者运用资金进行生产经营，肯定会遇到众多风险。如利率风险、政策风险、战争风险、不可抗力风险等。经营者在投资理财时必须对可能遇到的风险要有所认识。
我们一般把风险分成偶然性风险和非偶然性风险。偶然性风险又称非系统性风险，它只与个别企业和个别项目相联系，由投资项目本身的种种不确定性引起，不对所有其他企业或项目产生普遍影响，偶然风险可通过投资多样化进行风险分散。偶然风险主要包括经营风险和财务风险。前者是指企业自身决策失误、管理不善或缺乏应变能力等等，造成企业经营或某项投资盈利减少的风险。后者是指融资方式和结构影响盈利变化的风险，主要是由于财务杠杆作用而带来的风险。
非偶然性风险又称系统风险，是指不是由个别企业引起的，而是对所有投资者或投资项目产生近似影响的因素造成的风险，如战争、利率变动、经济衰退、通货膨胀等，由于这些风险由投资者外部因素引起，无法控制，不能用多样化投资组合来分散风险。故又称不可分散风险。
3.投资技巧
投资技巧，从根本意义上讲，也属于风险防范的问题。在市场经济中，新旧产业兴衰更替，公司的设立和倒闭司空见惯，投资风险无所不在。经营者应当研究风险形成的原因，可能的后果，并采取相应的防范措施。以减轻风险带给企业的损失。
1.资金运用的方式
资金的运用，就是经营者所有资金（包括所有债权益和负债）的投资。资金只有被投入生产，流动资产投资和无形资产投资。按投资的方式不同可分为直接投资和间接投资，按投资的重要性可分为战略性投资和战术性投资。现对具体投资方式作一介绍。
1.固定资产投资
对于一个公司或企业，最常遇到的是固定资产的投资，固定资产投资是企业进行长期投资的一种主要形式。目的在于充实和加强物质基础，扩大生产规模或调整生产结构。其基本特点是，（1）投资金额巨大，（2）投资回收期长，（3）投资风险大，（4）对收益具有决定性。
2.投资于有价证券
经营者如果有闲置的资金，也可以买进其他公司发行的股票、证券，这样即可对发行证券的公司取得一定的管理控制或产生经营影响，同时取得投资收益。
在对有价证券进行投资时，经营者要慎选证券，因为证券投资是一种高风险高回报的投资方式，投资决策正确，选择正确，则会带来高于银行利息的回报，否则，则可能血本无还。在证券市场上，对债券的投资是一种值得投资者选用的投资对象，债券具有安全性、收益性和流动性的特点，特别是国债投资，更是安全。对于公司（企业）债券，其利率较高，风险相对也大，要慎重选择。
另外，经营者还可投资于期贷市场、外汇市场等，这需要有较专业的知识，经营者要谨慎从事。
1.其他类型的投资
经营者进行投资的领域很多，如利用资金、技术、设备直接投资，建立合资、合营、合作企业，拓展企业经营领域，获取经营利润。也可以利用现金投资、存贷投资以及应收账款投资等短期投资方式，合理有效地利用手中的财、物，以便能使财尽其用，物得其所。
2.投资风险
机会与风险同在，无风险则无收益。经营者运用资金进行生产经营，肯定会遇到众多风险。如利率风险、政策风险、战争风险、不可抗力风险等。经营者在投资理财时必须对可能遇到的风险要有所认识。
我们一般把风险分成偶然性风险和非偶然性风险。偶然性风险又称非系统性风险，它只与个别企业和个别项目相联系，由投资项目本身的种种不确定性引起，不对所有其他企业或项目产生普遍影响，偶然风险可通过投资多样化进行风险分散。偶然风险主要包括经营风险和财务风险。前者是指企业自身决策失误、管理不善或缺乏应变能力等等，造成企业经营或某项投资盈利减少的风险。后者是指融资方式和结构影响盈利变化的风险，主要是由于财务杠杆作用而带来的风险。
非偶然性风险又称系统风险，是指不是由个别企业引起的，而是对所有投资者或投资项目产生近似影响的因素造成的风险，如战争、利率变动、经济衰退、通货膨胀等，由于这些风险由投资者外部因素引起，无法控制，不能用多样化投资组合来分散风险。故又称不可分散风险。
3.投资技巧
投资技巧，从根本意义上讲，也属于风险防范的问题。在市场经济中，新旧产业兴衰更替，公司的设立和倒闭司空见惯，投资风险无所不在。经营者应当研究风险形成的原因，可能的后果，并采取相应的防范措施。以减轻风险带给企业的损失。其防范措施有：①风险回避。决策时，对风险大的方案不采纳，②风险转移。一是合同转移，针对特定事项、特定投资风险，与关系方签定合同，明确一旦出现风险损失，双方的责任和赔偿办法，另一个是通过向保险公司投保，转移可能的风险。③风险控制，采用防止、保护措施，减少风险损失发生的可能性，风险损失出现后，控制其损失程度，提高折货现值的贴补率，提取风险基金，如坏账准备金、通胀风险准备金等补偿风险。④风险分散，投资多样化，多角化经营，调整风险项目投资化重，以分散风险，同时也可利用分开投资时间，错开投资周期的办法分散风险。
四、利润分配
利润分配是利用价值形式对剩余产品所进行的分配，它直接关系到经营者所得利润在国家、经营者、投资者、雇员等各利益当事人之间的分配。并反映了长远利益与近期利益、整体利益与局部利益之间的关系。通过利润的合理分配能正确处理各方的关系，调动各方的积极性，也能增加自有资金来源，增强自身竞争实力。因此利润分配问题的确是个值得精打细算的问题。
利润总额由营业利润、投资净收益和营业外收支净额组成，营业利润是利润的主要部分，它是产品销售收入扣除产品销售成本、销售费用、销售税金及附加、管理费用、财务费用的余额再加上其他业务利润的总额。
经营者分配利润时要考虑法律法规的限制、资本完整性限制、偿债能力限制、优先股东限制，企业盈利状况、资产的流动性、企业控制权以及投资机会等因素，正确把握好以下两个原则，一是兼顾国家、经营者、投资者、雇员的利益，二是积累与消费相结合的原则。
五、合理避税
合理避税，不是偷税、漏税，它是揞纳税人在法律允许的范围采取一定的形式、方法、手段，逃避纳税义务的行为。避税是有意识、有手段的，在主观上达到不缴或少缴税款的目的。而漏税是无意识、无手段的，只是客观上造成了未缴或少缴税款的结果。而偷税则是采取了非法手段，有意识地不缴或少缴税款的行为。避税是避税人针对税法不完善及各种难以在短期内消除的税收缺陷，回避纳税义务的活动，这种回避是在充分了解税法缺陷的前提下，并尽可能在形式上符合税法的规定。这是一种经营者降低成本的极好办法，下面是一些避税的方式，经营者可适时而用。
1.在对安置残疾人员就业给予减税或免税的情况下，没有安置残疾人就业的企业与安置残疾人员就业并使其占生产人员的比例达一定标准的企业在纳税多少方面存在的差别。
2.企业可通过兼并亏税企业，减少税额，扩大企业自有财产，也有的企业通过将自己盈利大的产品让给其关联企业经营，或本企业办的劳动服务公司等企业经营，减少本厂利润，增加关联企业留利。
3.企业可利用企业的组建，分拆、嫁接、合并进行避税，如有些老企业将盈利大的车间新组建成新的具有法人资格的企业，或成立三资企业利用国家对新建企业和三资企业的税收优惠实现避税。
4.利用税收优惠政策避税，税收优惠是对某些纳税人和征税对象给予鼓励和照顾的一种特殊政策，纳税人可以把这些规定作为有弹性的税收漏洞进行避税。
5.利用材料计算避税，根据《企业会计准则》规定；“各种存货发出时，企业可根据实际情况，选择使用先进先出法、加权平均法、后移动平均法、个别计价法、后进先出法等方法确定其实际成本。”在市场机制下，纳税人可利用材料市场价格的变动情况，采用适当的计算方法，计算成本价格。
6.财务核算避税，纳税人可以利用财务核算方法是通过对成本利润等各项内容的计算、组合，实现一个最佳成本值，从而最大限度地抵消利润，使其少纳或不纳税，这种方式是依照规定的成本计算程序、核算方法进行企业内部核算活动，但决不是故意夸大成本、乱摊成本。
7.利用税收优惠区避税，纳税人可以熟悉一下到经济特区等优惠区纳税的政策，通过合理转移利润等方法避税。
8.互相折让价格，在有相互需求关系的关联纳税人之间，可以利用互相提供产品，折让价格的方式，减少应纳税款。
9.费用分摊法避税，费用分摊法的选择可以扩大或缩小企业成本，影响企业的纳税水平。企业费用开支有多种内容，如劳务费用、管理费用、福利费用、各项杂费和财务费用等支出。其中劳务费用支出和管理费用支出较为普遍，可将费用分摊于这两项费用中。
10.让利销售方式避税，有些经营者鼓励顾客用支票购货，对用支票购货的单位和个人，不是按销售金额的3%计收营业税，而是按进销差价的10%计收批发环节营业税，把少许的税款用来降低物价，以吸引顾客。
11.利用验收征管漏洞避税。由于各种因素的存在，各地税务征管人员的素质和征管能力存在较大差别，纳税人可以利用此种情况合理避税。
12.对于一些企业，还可利用国家的下列政策得到减免税的照顾。如①利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的，②遇有风、水、火、震等灾情，纳税确有困难的，③纳税人因特殊情况需要减免税的，④弥补以前年度亏损，⑤财政部根据情况确定的其他减免税政策。
六、开源与节流
开源无非是筹措资金，扩大经营成果，节流无非是精打细算，控制成本。但这两者并非是独立的，互不联系的。经营者切勿将二者分而治之，而应将其联系在一起考虑，举个例子说，租金是你经营的成本，但为了降低成本，你采取了削减租金的办法，将营业地点迁往冷僻地段，则往往会影响销售，特别是对门市部、餐厅、饭店营业地点至为重要，不要为了节流而忘了开源。同样，广告费用原于开支，削减是否明智也要慎重考虑。商业上的扭亏为盈往往靠增加而非减少广告费用，再者员工的薪水，也要慎之又慎地对待，否则会动摇士气。
能干的关键员工，往往要靠高薪来激励他们充分发挥潜能。假如盲目减薪的话，留着不走的非老即弱，使营业更加每况愈下。比较容易减的支出是经营者自己的报酬。身先士卒，敢于担当，主动减薪是经营团结部下渡难关的法宝。经营者赚的就是“剩余价值。”企业兴盛，经营者所获最丰。企业不景气，亏损最惨。
因此，在开源和节流的问题上，经营者要通盘考虑，一句话，别“精明”得太狠了。盲目节流，过于精打细算，必然会影响你财源的开拓，经营者在处理二者之间的关系时，时刻从大局出发，从长远着手，以免“丢了西瓜，捡了芝麻，”到头来，竹篮打水一场空。