一、质量培训费控制
（一）范围和定义
1.适用范围。
本方案适用于公司质量培训费的管理控制工作，该项费用的具体发生部门包括人力资源部、质量管理部、生产管理部及生产车间、班组。
2.相关定义。
质量培训费是指为达到质量要求或改进产品质量，提高相关人员的质量意识和质量管理的业务水平所支付的培训费用。
（二）质量培训费的控制方法
1.质量培训费报销控制。
（1）质量培训费的报销工作严格按照公司财务审批流程执行。
（2）质量培训费的使用应遵循“谁主办、谁负责”以及“专款专用”的原则。
质量培训经理是培训费用使用的直接责任人，应当确保质量培训费切实用到质量人员、生产人员及质量手册责任人的培训上，在确保合理、合规使用的同时，确保培训效用的最大化。
（3）质量培训费的报销应遵循严格的审批流程，通过财务流程报销后，由财务部出纳人员办理预算额度内的支付业务。
（4）培训合同。
如果是外训项目，还应提供该项目的培训通知；如果是聘用公司内部培训师或非培训机构的专业人士授课，不能签订培训合同或相关协议书的，应提供能证明项目实施的文本凭证。
（5）符合财务规定的费用凭证。
其中，聘用公司外非培训机构专业人士不能出具正规发票的，应提供课时费领取的原始文本记录，并依据法律法规代扣代缴相关税费。
2.质量培训费预算管理。
（1）所有培训项目都遵循“先预算、后使用，先审批、后执行”的原则，质量培训费也不例外。
质量管理部、生产管理部在拟订本年度的培训计划时，要明确本部门的质量培训计划，并进行费用预算，报人力资源部审批。
（2）人力资源部负责汇总编制公司质量管理部、生产管理部的质量培训费预算，列入人力资源部年度质量培训费预算总额，按财务部规定的相关程序审批。
（3）人力资源部根据审批通过的年度质量培训费预算总额，按照质量管理部、生产管理部的年度培训需要，在质量管理部、生产管理部及人力资源部之间进行分配。
（4）质量培训工作均实行项目管理制。
质量培训经理应填写《质量培训项目申报表》，详细列支该项培训的费用预算，经批准后实施。
（5）对于实施过程跨年度的培训项目，应分年度预算，并给出说明。
（三）质量培训费的考核与核算
1.质量培训费的核算。
财务部将核算期内质量管理部、生产管理部及人力资源部因组织开展质量培训而发生的质量培训费用按部门进行汇总，记入质量成本账户“预防成本”之“质量培训费”科目中。
2.质量培训费预算执行情况的考核。
（1）根据财务部质量培训费的核算结果，人力资源部比较质量管理部、生产管理部对质量培训费预算的执行情况。
对严重超支的部门，要调查超支的原因，并将质量培训费、质量培训所发挥的效用与相关部门负责人的奖金挂钩。
（2）质量培训开展一段时间后，人力资源部负责观察、调查生产车间操作工人遵守质量规程的改善情况、产品报损报废率的降低幅度等，以及质量管理部误检、漏检的控制情况等，从而评估质量培训的长期效用，合理计算质量培训费的投资收益率。
二、质量改进费控制
（一）质量改进费的定义及本方案的控制重点
对公司而言，质量改进费主要是指为保证或提高产品质量、调整生产工艺、开展工序控制等所支付的费用，除了购置相关改进设备、工艺研究、检测手段改进等费用外，还包括产品创优、整顿现场质量等技术改进费用。
经过研究，总工程师办公室发现主要问题出现在产品设计和工艺研究阶段，特别是产品生产工艺及工艺装备的质量对质量改进费的高低有着很大的影响。因此，针对生产工艺及工艺装备存在的问题，可采取下列针对性的控制措施。
1.加强样品试制阶段的工艺评审。
在产品样品的试制过程中，一定要进行工艺评审，以便及时发现和纠正工艺设计中的缺陷，降低产品成本和质量成本。进行工艺评审时，主要依据以下三类资料。
（1）产品设计资料（设计图样、技术文件等）。
（2）质量保证文件等。
（3）研制任务书和合同、标准、规范。
2.在重点评审的基础上，扩大工艺评审的范围。
除上述的工艺评审重点作为评审内容之外，下列内容也将作为工艺评审的要点。
（1）工序控制点的设置要求、控制要求和控制方法。
（2）关键工序及薄弱环节工序能力的测算与验证。
（3）批量生产的工序能力。
（4）工序统计质量控制方法的有效性和可行性等。
3.开展有重点的工艺评审工作。
进行工艺评审时，需有意识地侧重对以下两大方面进行评审。
（1）采用新工艺、新技术、新材料的可行性和可靠性等。
（2）工艺总方案、工艺说明书等指令性文件、关键件、重要件、关键工序的工艺文件、特种工艺文件的完整性、正确性、一致性和可行性。
（二）质量改进费的报告与分析
（1）该报表经相关部门的负责人审核后提交财务部。
（2）财务部将核算质量改进期内各部门发生的质量改进费用，并进行汇总。
（3）总工程师办公室通过实施上述措施之后，一方面大大提高了产品工艺设计的质量，降低了因产品设计问题造成的损失；另一方面大大提高了工艺评审的工作效率，间接降低了产品设计成本。
（4）在这一过程中，总工程师办公室对产品研发部、技术管理部、质量管理部、生产管理部及各级生产单位所发生的一系列质量改进费，逐一填写《质量改进费报表》，核算通过此种方式改进时所发生的费用。
三、质量评审费控制
（一）第三方审评咨询费
1.合理选择外部评审的第三方评审咨询机构。
质量管理部经理负责组织质量体系专员对市场已有的各评审咨询机构进行对比和甄选，并有效控制选择质量评审机构的过程。
（1）质量体系专员对评审市场各机构的专业资质、报价、服务内容等进行初步了解。
（2）在广泛询价的基础上，质量体系专员选定三家最符合公司要求的咨询机构。
（3）以质量管理部经理为主导，与质量体系专员提交的三家评审机构进行进一步洽谈，本着控制评审咨询费、择优汰劣的原则进行价格谈判。
（4）经过多番价格谈判后，质量管理部最终根据本公司的实际情况和具体需求，结合本行业的特点，从三家有意向的评审机构中选择服务内容和服务水平具有较强优势、性价比高的评审服务机构，以保证质量评审费的合理支配。
2.充分做好评审准备工作，争取一次性通过评审。
质量管理部应与评审机构进行充分的沟通，尽量多掌握评审的具体内容、需要准备的条件以及所有的辅助事项，并将相关信息及时、有效地传达至相关协作部门，以争取一次性通过评审，避免发生二次评审费用。评审准备工作主要包括以下六个方面。
（1）产品准备。
评审机构对产品的质量审核或第三方产品认证可能需要产品样品进行相关试验测试，因此，应准备适量的样品备用。
（2）生产现场的评审准备。
①根据产品的性能要求对相关生产线的生产设备、工艺装备、测试检验设备进行归集和检查，核实设备的生产能力和可靠性。
②准备生产和测试作业指导书。
③需要时根据新产品的特殊生产要求对相关生产人员进行培训。
④准备新工艺的可行性、可靠性验证资料和新材料的进料检验记录等。
（3）质量人员的知识准备。
产品项目管理人员、生产质量控制人员、质量体系专员和产品认证专员应熟悉并掌握产品的特殊性能、特殊生产工艺及可能出现的质量问题等。
（4）评审所需的文件资料。
①根据企业内部的产品开发流程，整理所涉及的产品标准与客户要求、可公开的研发技术文件、使用新工艺或者新材料的特殊要求、产品功能和可靠性测试结果、试产结论、产品相关的作业指导书等资料。
②进行质量体系评审时，则还需整理质量体系手册、程序文件、作业指导书等体系文件。
（5）招待工作筹备。
质量管理部提前将第三方评审机构来公司评审的日期、行程及接待要求一一列明，交给行政部，以便行政部妥善安排好评审人员的交通、食宿和行程等事宜。
（6）改进缺陷。
质量管理部对评审机构提出的缺陷要督促相关部门进行限期整改，经过内部审核确认改进有效后及时向评审机构申报改善方案和结果，避免发生多次评审费用。
（二）质量评审费的界定
质量评审费是对本企业的产品质量审核和质量体系评审，所支付的费用以及新产品投产前进行质量评审所支付的费用，发生单位主要为质量管理部、产品管理部及技术管理部。
（1）按质量评审费发生主体的不同来划分。
质量评审费可以分为外部评审费和内部评审费，其中外部评审费的发生主体主要是第二方客户或第三方专业评审机构。
（2）从质量评审费包括的具体内容来划分。
质量评审费主要包括资料费、会议费、办公费和评审咨询费等费用。
在本方案里，着重需要控制的是第三方专业评审机构的评审咨询费。