一、贴现利息控制
（一）定义
贴现利息是公司为筹集生产经营所需的资金，以未到期的承兑汇票向银行申请贴现时，银行根据贴现率和承兑汇票的剩余天数从汇票总金额中扣收的一部分款项。
（二）主要措施
为了达到上述目的，公司在做出票据贴现决策或开展票据贴现业务时，需要做好以下三个方面的工作。
1.控制贴现利率。
贴现利率是市场定价制，由贴现公司和银行之间协商确定，但最高不会超过商业银行同档次流动资金贷款利率。所以，公司在进行票据贴现时应尽可能寻找信誉好、贴现利率低、贴现业务办理效率高且有着良好合作关系的银行进行贴现。
2.严格控制票据贴现业务规模。
（1）合理控制公司的资金结构，尽量避免公司出现资金流动性不足的情况。
根据本公司在未来短期内（不超过现有票据的到期日）的资金需求情况和可能的资金来源（主要指现金、短期应收款等），确定是否运用票据贴现这种短期内可变现的融资方式。
（2）考虑以其他借款方式替代票据贴现业务。
通过均衡考虑各种融资方式的成本，选择最优的融资组合，在满足资金需求的情况下，达到融资成本最低的目的。
3.积极开展赎回式票据贴现业务。
赎回式票据贴现业务是指公司在将票据以贴现的形式出售给银行的同时，双方约定在一定的条件下，公司可以赎回用于贴现的商业汇票。在赎回日，银行会在足额收妥票款后将票据返还给公司。
所以，当公司资金周转良好且在确定未来有足额的现金流入时，可以采用赎回式票据贴现业务。在票据到期前将贴现的票据赎回，可以减少贴现时间，从而在一定程度上降低了贴现利息支出。
二、利息支出方案
（一）定义
在本方案中，利息支出主要是指用来核算公司在生产经营期间，为筹集生产经营所需资金而发生的利息净支出（减存款利息收入）。
（二）控制利息支出的工具――债务、投资所产生的利息支出及收益明细表
为了达到上述目的，总会计师有必要建立一个《债务、投资所产生的利息支出及收益明细表》，列示每项债务和投资的利息成本、收益及其税后利率。这一表格能让总会计师一目了然地确定公司最大的利息支出，从而及时通过额外的投资或低成本负债融资获得的资金来偿还那些高利息支出的债务。
使用《债务、投资所产生的利息支出及收益明细表》时，重点需要检查的是“税后利率”这一列。因为税后利率反映的是扣减税收因素后，债务的真实利益支出或投资的真实收益。
公司通过额外的投资或低成本负债来还清成本较高的债务，逐渐改变公司的资金组合，从而使利息支出所导致的现金流出能够降到最低水平，实现公司股东价值的增加。
（三）利息支出的责任人及其职责
在利息支出控制或提高利息收益方面，总会计师是主要责任人，其主要职责是向总经理或董事会按时报告每个项目的利息支出或收益，并提出合理化建议，以增加利息收益或减少利息支出。
（四）控制利息支出的措施
1.尽可能利用低成本的资金。
根据《债务、投资所产生的利息支出及收益明细表》显示的高成本债务，选择低成本资金（如低利息负债、低回报率的投资等）进行偿还。具体措施包括但不限于以下三个方面。
（1）与金融机构协商，争取获得低利息负债，如短期信用借款、票据贴现等。
（2）加强应收账款的回收工作。
①与公司产品的购买方协商，争取用最低成本的现金折扣提前收回货款，从而用这笔应收账款支付高成本债务。
②设置信用部门，做好应收账款客户资信评估和动态评价工作，加强应收账款的管理，强化应收账款的回收制度，从而有利于减少不合理的资金占用，有效缓解资金紧张的局面，保证资金的正常周转。
（3）活用票据贴现、公司债券等各种融资方式，获取使用成本相对比较低的资金，以支付高成本债务，从而在总体上减少利息支出。
2.加强资金的计划管理与调度，尽量减少高成本负债。
（1）总会计师应根据本公司生产经营的需要，作好资金需求计划，并使用合理的融资渠道及方式，监控作好本公司的投资和资金使用。
（2）通过产销平衡、加大促销力度等管理手段降低公司库存，提高存货周转率，减少大量库存占用的现金，缩减资金需求，尽可能减少负债。
（3）根据公司的资金情况，合理选择投资项目、投资领域，同时注意做好投资的可行性研究分析工作，避免盲目投资导致公司资金和利益受损。