纳税分析：按照相关规定，黄太太12月应纳个人所得税款为：工资部分应纳税额=（55003500）×10%105=95（元）；奖金部分应纳税额=24000×10%105=2295（元）；12月该纳税人共应纳税=95+2295=2390（元）。2011年9、10、11月份假设工资还是5500元，该纳税人还应缴纳95×3=285（元）的个人所得税，这样黄太太9~12四个月共应纳税：2390+285=2675（元）。
如果该公司财务人员将黄太太的年终奖金分四次发放，即9~12月每月平均发放6000元，12月的600元可以作为奖金发放，9、10、11月份的奖金可以作为工资一块发放，这样，该纳税人四个月的纳税情况计算如下：12月的工资应纳税额为95元，12月的奖金应纳税额为6000×20%555=645（元）；9、10、11月每月应纳税额为：（5500+60003500）×20%555=1045（元），则四个月共应纳税95+645+1045×3=3875（元）。
通过对年终奖金税务筹划前后的比较可以知道，第二种发放奖金的方法使纳税人多缴纳税款1200（38752675）元。
许多人对年终奖金的发放有认识上的误区，总觉得年终奖金不应一次性发放，而应该分解到几个月中去发放，以期达到避税的效果，但事实却并非如此。通过上述案例分析我们知道，在实际操作中，应该根据实际情况采取不同的年终奖金发放方法，以达到合理避税的目的。
3.巧用个税优惠政策避税
《个人所得税法》对几十种情况作出免税或减税优惠，如：省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位等颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；国家统一规定发给的抚恤金、救济金，军人的转业费、复员费；保险赔款；国债和国家发行的金融债券利息等可以免征个人所得税；企事业单位按规定缴纳的住房公积金、基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费，免征个人所得税等。
例如，林先生是天津一家公司的中层经理，每月的工资薪金所得扣除养老保险及公积金后为1万元，则林先生每月要缴纳745元的个人所得税，这对林先生来说，是每月一笔固定且不小的“流失”。而公积金免征个人所得税，根据天津市的相关规定，补充公积金额度最多可交至职工公积金缴存基数的30%。如果林先生通过单位，按缴存基数1万元交纳补充公积金3000元，则林先生每月交纳个人所得税变为245元，节省了500元。该部分资金不但避开了个人所得税，同时享受了无利息税的存款利息。利用公积金进行贷款购置房产，还可盘活公积金账户中的资金，享受公积金贷款的优惠利率。
4.妙用福利支出避税
公司员工的一些个人收入可以采用非货币的办法支付，采取由公司提供一定服务费用开支等方式，例如免费为职工提供宿舍，免费提供交通便利，提供职工免费用餐等，这样公司替员工个人支付这些支出，公司总开支没有增加，且公司可以把这些支出作为费用减少企业所得税应纳税所得额，员工个人在实际工资水平未下降的情况下，减少了应由个人负担的税款，可谓一举两得。
那些为他人提供劳务以取得报酬的个人，也可以考虑由对方提供一定的福利，将本应由自己承担的费用改由对方提供，以达到规避个人所得税的目的。如由对方提供餐饮服务，报销交通开销，提供住宿，提供办公用具，安排实验设备等。这样就等于扩大了费用开支，相应地降低了自己的劳务报酬总额，从而使得该项劳务报酬所得适用较低的税率，或扣除超过20%的费用（一次劳务报酬少于4000元时）。这些日常开支是不可避免的，如果由个人负担就不能在应纳税所得额中扣除，而由对方提供则能够扣除，虽减少了名义报酬额，但实际收益却有所增加。
5.劳务报酬的纳税策划
费太太是西部某城市知名的设计师，每月收入不菲。2011年10月费太太的收入如下：给某设计院设计了一套工程图纸，获得设计费20000元；给某外资企业当了10天兼职翻译，获得1500元的翻译报酬；给某民营企业提供技术帮助，获得该公司的30000元报酬。
纳税分析：如果费太太将各项所得加总缴纳个人所得税款，则其应纳税所得额为（20000+15000+30000）×（120%）=52000（元），应纳个人所得税额为52000×40%7000=13800（元）。
纳税筹划策略：如果费太太分项缴纳个人所得税，则可节省大量税款：设计费应纳税额为：20000×（120%）×20%=3200（元）；翻译费应纳税额为：15000×（120%）×20%=2400（元）；技术服务费应纳税额为：30000×（120%）×30%2000=5200（元）；总计应纳税：3200+2400+5200=10800（元）。
可见，稍加筹划即可少缴3000元税款。
所以说，虽然劳务报酬适用的是20%的比例税率，但由于对于一次性收入畸高的实行加成征收，实际相当于适用3级超额累进税率。因此一次收入数额越大，其适用的税率就越高，所以劳务报酬所得筹划方法的一般思路就是，通过增加费用开支尽量减少应纳税所得额，或者通过延迟收入、平分收入等方法，将每一次的劳务报酬所得安排在较低税率的范围内。
值得一提的是，家庭理财的避税策略远远不止这五种，而且在具体操作中，这五种策略也不是一成不变的，而是可以相互转化，结合使用的。
基金收益
如何选好“基”？基金定投三大纪律
国内大众理财观念的普及、提升使各路理财产品应运而生，具有分批投资、复利增值、平抑波动、抵御通胀等优点的基金定投，也赢得了众多投资者的参与。
虽说基金定投不必主动管理，但也不能一“投”了事，在坚持长期投资纪律的基础上，适当运用一些策略，可以进一步提高收益。
第一大纪律与策略是选好“基”。
投资者应了解所投基金的“家庭背景”，它是哪家基金管理公司的，曾经推出过哪些产品，其它产品的收益水平如何，这点很多投资者会遗漏。买基金就是买基金公司，公司整体业绩尤其重要，一只基金业绩表现好，不代表公司整体投资能力出色。除了你准备投的基金外，它的兄弟姐妹也应当业绩优良，这才证明投资团队的管理能力。
第二大纪律与策略是了解“基龄”。
它诞生于牛市还是熊市。如果是在2006年以前成立的基金，必须格外留意它在熊市中表现。只有牛市里赚钱，熊市里抗跌的基金，才能证明投资和抗风险能力，才值得长期拥有。现在市场上基金定投营销活动如火如荼，投资者尤其应该看一下所要投资的基金的累计回报，过往每年的收益情况和评级，以判断这是不是一只优质基金。
第三大纪律与策略是定投要有恒心。
市场短期涨跌难以预测，通过定投降低成本，分摊风险，是定投最大的优势。许多投资者恰恰忘掉了这一点，“中途下车”，偏离了定投的初衷，也失去了应该享有的复利增值益处。“在别人恐惧时贪婪，在别人贪婪时恐惧”，在股市下跌时增加基金定投，待股市上涨时，开始减少自己的定投份额，至“获利满足点”时定投份额达到最低，那么最终结果不但会优于指数表现，而且比在股市上涨时开始投资基金获得的收益还要高。
投资基金避开六大误区
基金定期定额日渐受到投资者青睐，这种投资方式不但能平均成本、分散风险，而且类似于“零存整取”储蓄。不过定投毕竟是一项新业务，需避开诸多误区。
误区1：任何基金都适合定投定投虽能平均成本，控制风险，但不是所有的基金都适合它。
债券型基金收益一般较稳定，定投和一次性投资效果差距不是太大，而股票型基金波动较大，更适合用定投来均衡成本和风险。
误区2：定投只能长期投资定期定额投资基金虽便于控制风险，但在后市不看好的情况下，无论是一次性投资还是定投，均应谨慎，已办理的基金定投计划，也可考虑规避风险问题。如原本计划投资5年，扣款2年后如果觉得市场前景变坏，则可考虑先获利了结，不必一味等待计划到期。
误区3：扣款日可以是任一天定投虽采用每月固定日扣款，但因为有的月份只有28天，所以为保证全年在固定时间扣款，扣款日只能是每月1日28日；另外，扣款日如遇节假日将自动顺延，如约定扣款日7月8日，但如果次月8日为周日，则扣款日自动顺延至9日。
误区4：只能按月定期定额投资是一个误区。一般情况下，定投只能按月投资，不过也有基金公司规定，定投可按月、按双月或季度投资。现在多数单位工资一般分为月固定工资和季度奖。如月工资仅够日常之用，季度奖可以投资，适合按季投资。如果每月工资较宽裕，或年轻人想强迫自己攒钱则可按月投资。
误区5：定投金额可直接变更按规定，签订定期定额投资协议后，约定投资期内不能直接修改定投金额，如想变更只能到代理网点先办理“撤消定期定额申购”手续，然后重新签订《定期定额申购申请书》后方可变更。
误区6：有人认为定投的基金赎回后，定投就自动终止了，其实，基金即使全部赎回，但之前签署的投资合同仍有效，只要你的银行卡内有足够金额及满足其它扣款条件，此后银行仍会定期扣款。所以，客户如想取消定投计划，除了赎回基金外，还应到销售网点填写《定期定额申购终止申请书》，办理终止定投手续；也可以连续三个月不满足扣款要求，以此实现自动终止定投业务。
多元化投资组合
家庭的理财方式一般分为以下几类：储蓄、债券、保险、收藏、基金、股票、房地产、外汇、期货等等。
每个家庭都应该根据自身的投资强项、风险承受能力、可使用的资金规模、现有理财方式和预期的资金用途等来选择理财产品。通过科合理的搭配达到一个最优的投资理财组合。对百姓来说，理财要注重科学组合，以把风险分散开来。
主要可采用分散投资资金的方法，也就是我们常说的“不把全部鸡蛋放在同一个篮子里”，尽量地将投资风险分散在几个不同的投资上，以便互补。根据相关研究分析结果表明，当一个投资组合中包括了30基金或者股票时，将能明显有效地降低个别风险。一个慎重的、善于理财的家庭，应把全部财力分散于储蓄存款、信用可靠的债券、股票及其他投资工具之间。这样，即使一些投资受了损失，也不至于满盘皆输。有关专家建议，最适宜普通家庭闲余资金投向的比例是：40%的资金用于银行储蓄；30%的资金买债券；10%的资金买股票；10%的资金买保险；10%的资金用于其他投资。
资产组合配置就是在一个投资组合中选择资产的类别并确定其比例的过程。资产的类别有实物资产，如房产、艺术品等；还有金融资产，如股票、债券、基金、保险、银行存款等。当投资者面对多种资产，考虑应该拥有多少种资产、每种资产各占多少比重时，资产配置的决策过程就开始了。
多元化投资组合是当代家庭财务规划的必然趋势，即从单一的非系统的投资理财模式演变为两种或更多的系统的投资理财模式。多元化投资组合最大的优势就是能达到收益和稳健相兼顾，从而真正实现家庭财务的保值增值。
多元化投资组合原则
1.扬长避短原则。可以适当增加自己所擅长的投资理财方式的资金量，以期更高效的回报。
2.兼顾收益和安全原则。合理搭配，多元化理财，弱化投资风险，尽可能地追求稳健收益。
3.长短期相结合原则。这样可以在获得较高收益的同时，又不局限近期资金的使用；对于部分不使用的资金，作长期规划，以期一个长远的收益。
4.循序渐进的原则。初期可以尽量追求稳健，在不断的习和实践过程中适时适度增加高收益资金的比例。
储蓄有妙方
银行储蓄哪种适合您？
1.活期存款
特点：无固定存期、随时存取、存取金额不限。适合所有客户，其资金运用灵活性较高。
2005年9月21日起个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季度末月20日为结息日。
活期储蓄的存折、银行卡（借记卡）可以作为水电费、通讯费等日常费用的缴费账户，省时省心。另外转、汇款十分便利。
2.定期存款（整存整取）
特点：起存金额低，多存不限（50元人民币起存）。自由选择存期、款目，可与银行约定是否转存（转存后利息归为本金）。
适合目前有结余，未来没有打算支出的顾客。
可提前支取一次，支取部分按支取当日挂牌活期存款利率计息。
3.定活两便储蓄
事先不约定存期，一次性存入，一次性支取的储蓄存款。起存金额50元。有活期之便，定期之利的特点。
适合有较大额度结余，但不久的将来需随时全额支取使用的客户。
4.零存整取
事先约定金额，逐月按约定金额存入，到期支取本息。对于资金积累起的顾客十分合适。另外与基金定投有异曲同工之妙。
但需要说明若中途漏存，应该在下月补齐，否则视为违约，按应实存的金额和实际存期计息。
5.整存领取
事先约定定存期，整存金额一次存入，分期平均支取本金，到期支取利息。起存金额为1000元。
如到期日未领取，以后可随时领取。此项业务不得部分提前支取。
适合那些有正比较大款项收入且需要在一定时期内分期陆续支取的使用客户。
6.存本取息
一次存入本金，分期支取利息，到期支付本金的定期储蓄。起存额度为5000元。
取息可以是每月、每季度、每半年一次。
若提前支取本金，利息按取款当日银行挂牌公告的活期储蓄的利率计息，存期内已支取的定期储蓄利息要一次性从本息中扣除。
适合有款项在一定是其内不需动用，只需要定期支取利息以作生活零用的客户。
7.个人通知存款
不约定存期，支取时需要提前通知银行，约定支取日起和金额方能支取。
有T+1、T+7两种，即一天通知存款和7天通知存款。5万元起存，最低支取金额5万元。
适合拥有大额款项，在短期内需要支取该款项的客户。
目前有些银行退出了一些特色业务，可以使存款的本金和利息进行自动滚存。
储蓄赚钱10大绝招
储蓄早已不是将闲置资金放进银行然后被动地等待了，如今去银行存款，完全可以通过一些新方式的组合，一边实现稳健生财，一边保持高度的资金灵活性。
两家外资银行立下“定存3年，利率不如1年”的新规，打破了储户们心目中关于银行“高息揽存”的思维定势。
实际操作中，多留意储蓄中的一些技巧和方法，少计较存款利率本身的高低，或许能得到意外惊喜。
7天通知存款：定活之间最佳选择
1.智能方式：超5万元自动提息