书城教材教辅会计电算化
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第20章 会计电算化综合实训案例(2)

经济业务参考会计分录

1.借:材料采购——包装袋60500

应交税费——应交增值税(进项税额)10200

贷:银行存款70200

库存现金500

借:周转材料——包装袋60500

贷:材料采购——包装袋60500

2.领料不需做分录。

3.领料不需做分录。

4.借:银行存款188700

贷:主营业务收入——鸡蛋龙须面80000

——兰州鸡蛋拉面80000

应交税费——应交增值税(销项税额)27200

库存现金1500

5.借:管理费用——差旅费3500

库存现金1500

贷:其他应收款——李梅5000

6.借:应交税费——未交增值税80000

——应交城建税45600

——应交营业税20000

——应交教育费附加4200

贷:银行存款149800

7.借:应收票据——深圳物资贸易公司254350

贷:主营业务收入——鸡蛋龙须面105000

——兰州鸡蛋拉面110000

应交税费——应交增值税(销项税额)36550

银行存款2800

8.借:原材料——小麦粉100000

贷:材料采购——小麦粉100000

9.借:银行存款80200

贷:应收票据——广州市百货贸易公司80000

财务费用——利息200

10.借:应付账款——广州盐业80000

财务费用——手续费80

贷:银行存款80080

11.借:无形资产——非专利技术120000

贷:银行存款120000

12.借:其他货币资金——银行汇票存款200000

贷:银行存款200000

13.借:材料采购——小麦粉171250

应交税费——应交增值税(进项税额)28687.5

贷:其他货币资金——银行汇票存款199937.5

借:银行存款62.5

贷:其他货币资金——银行汇票存款62.5

14.借:原材料——食用盐6000

贷:材料采购——食用盐6000

15.借:银行存款1000

贷:其他业务收入1000

借:其他业务成本50

贷:应交税费——应交营业税50

16.借:原材料——小麦粉171250

贷:材料采购——小麦粉171250

17.借:银行存款80000

贷:预收账款——广州滨江物资公司80000

18.借:管理费用——业务招待费1500

贷:库存现金1500

19.借:库存现金4000

贷:银行存款4000

20.借:固定资产——机器设备(机床)151500

应交税费——应交增值税(进项税额)25500

贷:银行存款175500

库存现金1500

21.借:管理费用——办公费500

贷:库存现金500

22.

(1)借:固定资产清理49280

累计折旧30720

贷:固定资产——机器设备(机床)80000

(2)借:固定资产清理1000

贷:库存现金1000

(3)借:银行存款55000

贷:固定资产清理55000

(4)借:固定资产清理2750

贷:应交税费——应交营业税2750

(5)借:固定资产清理1970

贷:营业外收入1970

23.借:银行存款100000

贷:应收账款——珠海物资贸易公司100000

24.借:销售费用——广告费1200

贷:银行存款1200

25.借:预收账款——广州滨江物资公司80000

应收账款——广州滨江物资公司466975

贷:主营业务收入——兰州鸡蛋拉面180000

——鸡蛋龙须面287500

应交税费——应交增值税(销项税额)79475

26.借:银行存款80200

贷:应收票据——广州市佳乐福贸易公司80000

财务费用——利息200

27.借:应付职工薪酬——职工福利500

贷:库存现金500

28.借:长期待摊费用——保险费36000

贷:银行存款36000

29.借:材料采购——蛋黄粉121500

应交税费——应交增值税(进项税额)20400

贷:银行存款140400

库存现金1500

30.

(1)借:原材料——蛋黄粉60000

贷:材料采购——蛋黄粉60000

(2)借:原材料——增稠剂25000

贷:材料采购——增稠剂25000

(3)借:原材料——碳酸钠9000

贷:材料采购——碳酸钠9000

31.借:管理费用——电话费6800

贷:银行存款6800

32.产成品入库不用做账。

33.借:生产成本——基本生产成本——共耗7800

——辅助生产成本——机修车间1950

销售费用——水费39

管理费用——水费78

应交税费——应交增值税(进项税额)1282.71

贷:应付账款——广州自来水公司11149.71

34.借:生产成本——基本生产成本——共耗3050

——辅助生产成本——机修车间1220

销售费用——电费122

管理费用——电费61

应交税费——应交增值税(进项税额)757.01

贷:应付账款——广州市供电局5210.01

35.借:应收票据——深圳物资贸易公司953.81

贷:财务费用——利息953.81

36.借:制造费用——折旧费14160

生产成本——辅助生产成本——机修车间2232

销售费用——折旧费400

管理费用——折旧费2160

贷:累计折旧18952

37.借:财务费用——利息5500

贷:应付利息——预提短期借款利息500

长期借款——专项资金借款5000

38.借:管理费用——无形资产摊销1600

贷:累计摊销——专利权600

——非专利技术1000

39.借:管理费用——房屋维修费1875

——保险费2910

制造费用——修理费891

生产成本——辅助生产成本——机修车间209

贷:长期待摊费用——房屋维修费1875

——保险费2910

——生产设备修理费1100

40.借:资产减值损失1578.1

贷:坏账准备1578.1

41.借:管理费用——社会保障费12969

——住房公积金7205

贷:应付职工薪酬——社会保险费12969

——住房公积金7205

42.借:应付职工薪酬——工资120000

贷:应付职工薪酬——社会保险费7925.5

——住房公积金7205

应交税费——个人所得税5995.56

银行存款98873.94

43.借:应付职工薪酬——社会保险费20894.5

——住房公积金14410

贷:银行存款35304.5

44.借:生产成本——基本生产成本——共耗31940

——辅助生产成本——机修车间15105

制造费用——工资12960

管理费用——工资41945

销售费用——工资18050

贷:应付职工薪酬——工资120000

45.借:生产成本——基本生产成本——共耗4471.6

——辅助生产成本——机修车间2114.7

制造费用——福利费1814.4

管理费用——福利费5872.3

销售费用——福利费2527

贷:银行存款16800

46.借:管理费用——工会经费2400

贷:应付职工薪酬——工会经费2400

47.借:管理费用——职工教育经费1800

贷:应付职工薪酬——职工教育经费1800

48.借:生产成本——基本生产成本——共耗(直接材料)579936.68

——基本生产成本——共耗(制造费用)1350

——辅助生产成本——机修车间(制造费用)3100

管理费用——机物料消耗600

销售费用——机物料消耗450

贷:原材料——小麦粉390544

——蛋黄粉126232.68

——增稠剂31200

——碳酸钠10000

——食用盐3200

周转材料——包装袋13160

——工具2500

——工作服3000

——纸箱5600

49.借:制造费用——修理费17287.10

管理费用——修理费6914.84

销售费用——修理费1728.76

贷:生产成本——辅助生产成本(机修车间)25930.70

50.借:生产成本——基本生产成本(鸡蛋龙须面)25238.8

——基本生产成本(兰州鸡蛋拉面)21873.68

贷:制造费用47112.48

51.借:生产成本——基本生产成本(鸡蛋龙须面)336722.28

——基本生产成本(兰州鸡蛋拉面)291826

贷:生产成本——基本生产成本——共耗628548.28

52.借:库存商品——鸡蛋龙须面361961.1

——兰州鸡蛋拉面313699.68

贷:生产成本——基本生产成本(鸡蛋龙须面)361961.1

——基本生产成本(兰州鸡蛋拉面)313699.68

53.借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)56397.78

贷:应交税费——未交增值税56397.78

54.借:营业税金及附加5919.77

贷:应交税费——应交城建税4143.84

应交税费——应交教育费附加1775.93

55.借:主营业务成本——鸡蛋龙须面288084.78

——兰州鸡蛋拉面229622.08

贷:库存商品——鸡蛋龙须面288084.78

——兰州鸡蛋拉面229622.08

56.借:主营业务收入842500

其他业务收入1000

营业外收入1970

贷:本年利润845470

借:本年利润654687.82

贷:主营业务成本517706.86

营业税金及附加5919.77

其他业务成本50

销售费用24516.76

管理费用100690.14

财务费用4226.19

资产减值损失1578.1

57.借:所得税费用48090.07

贷:应交税费——应交所得税48090.07

所得税费用(1~11月累计利润+12月利润+调整部分)×25%-(1~11月累计已交所得税)

(530000+190782.18+1578.1)×25%-132500

48090.07元

58.借:本年利润48090.07

贷:所得税费用48090.07

59.借:本年利润142692.11

贷:利润分配——未分配利润142692.11

60.借:利润分配——提取法定盈余公积14269.21

贷:盈余公积——提取法定盈余公积14269.21

61.借:利润分配——应付股利120038.42

贷:应付股利——应付投资者股利120038.42

62.借:利润分配——未分配利润134307.63

贷:利润分配——提取法定盈余公积14269.21

——应付股利120038.42