我国个人所得税的调节作用低效，逃、避税现象比较普遍，税收流失严重，原因之一就是税基隐性问题，为此应采取措施尽可能使个人收入显性化，而解决这个问题并非税务部门所能解决的，需要相关部门出台各种配套措施来进行，具体为：（1）尽快建立个人财产登记制，可以界定个人财产来源的合法性以及合理性，将纳税人的财产收入显性化，还可使税务机关加强对财产税、遗产税等税源控制。
（2）实行并完善储蓄存款实名制。这一举措已经在2000年实行，但只是初步的，还很不完善。不但要在所有银行之间联网实行储蓄存款实名制，而且要在银税微机联网的基础上实行储蓄存款实名制，这将在一定程度上克服和解决税源不透明、不公开、不规范的问题。
（3）实行居民身份证号码与纳税号码固定终身化制度，并在条件具备时实行金融资产实名制，即在存、取款和进行债券、股票交易时均需登记居民身份证号码，为税务机关掌握个人收入创造有利条件。
（4）修订、充实税收征管法，使之更适应个人所得税的征收管理需要，为个人所得税的征收管理工作提供有力的法律保障，以确保个人所得税制度的顺利实施。
【习题精选】
一、单项选择题
1．马克思曾说过：“赋税是喂养政府的奶娘。”这句话说明
①税收是国家按税法规定取得的财政收入②税收是国家取得财政收入的基本形式③税收是国家实现其职能的物质保证④税收具有养活政府的性质。
A①②③B②③C②③④D①③
2．我国税收的性质是
A国家为实现其职能，依法无偿取得的收入B取之于民，用之于民的新型税收
C财政收入的重要渠道
D与其他国家一样呈现出强制性、无偿性和固定性3．在我国，纳税的主体是
A国家、单位B国家、纳税人
C法人、自然人D纳税人、自然人、法人、单位4．我国个人所得税征收的纳税人是
A在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。
B在我国境内生产、委托加工和进口应纳税消费品的企业和个人。
C个体工商户的生产经营所得，企业、事业单位的所得。
D自然人、法人、纳税人。
5．下列应纳税的项目有
①个人劳务报酬所得②国库券利息所得，银行存款利息所得③个人稿酬所得④国家颁发的有成就的专家津贴和补贴⑤偶然所得A①②③B②③④
C①③⑤D③④⑤
6．税收的基本作用是
A调节经济B对经济实行有效的监管
C组织财政收入D实现国家职能
7．在我国，税收的主要来源是
A个体工商户的生产经营税
B企业和事业单位
C私营经济和外资经济
D国有经济和集体经济
8．在下列说法中，正确的是
A税种不同纳税人也就不同
B增值税的纳税人只能是法人
C消费税的纳税人只能是自然人
D征收个人所得税的税率是定额税率
9．税收征收管理法规定，税务机关有权对账簿、凭证、资料进行检查，了解纳税人的经营活动是否合法，监督纳税人认真遵守财务制度，严格执行财经纪律。有权到生产经营场所和货物存放地，检查应纳税的商品、货物和其他财产。可见
A税收是组织财政收入的基本形式
B税收是调节经济的重要杠杆
C税收是国家实现经济监督的重要手段
D直接从事税收的税务机关是国家的权力机关10．增值税的最大特点是
A税源广，以经营活动的营业额为征税对象B对调节个人收入，增加财政收入具有重要作用C把纳税人的生产经营所得，即纯收益作为征税对象D避免对一个征税额重复征税，有利于促进社会分工和生产专业化的发展二、不定项选择题
11．税收是财政收入的基本形式。税收的增长主要依靠
A税率的不断提高
B生产的发展
C经济规模的扩大和经济效益的提高
D国家依法严格收税，公民依法认真纳税
12．税收区别于其他财政收入的主要标志是
A国家财政收入大部分来自税收
B税收是用法律形式给予认可的
C税收具有强制性、无偿性、固定性的特征D财政收入针对企业，税收针对自然人和法人13．下列属于税收“用之于民”的具体体现有
A市财政投资1500万搬迁实验高中
B城市路灯工程
C创建环境优美城市，见缝插绿，广设街心花园D农村电网改造
14．违反税收法律的行为主要包括
A抗税B偷税C骗税D欠税
15．树立“纳税人”意识就必须
A自觉依法纳税
B把纳税当作公民应尽的社会责任
C懂得依法维护自己的利益
D触犯税法时要自觉接受法律的制裁
16．1998年11月17日《经济日报》载文指出：“在俄罗斯，税收监管不力直接导致了政府的财政危机，使金融危机进一步加剧；在日本，减税被提到了刺激经济、化解危机的重要位置。当前，我国经济受金融危机的不利影响日益显现，税收如何应变金融危机的挑战，是应当考虑的重要问题。”材料集中表明
A税收可以使财政得到切实的保证
B税收能使国家职能得到充分发挥
C税收是国家调节经济的重要手段之一
D增加税收可以实现国家经济的快速健康发展17．上题材料中俄罗斯、日本的经验教训启示我们应变金融危机的挑战就要
A加强税收的征管工作，使税收收入得到切实保证B发挥税收对经济的宏观调控作用，刺激经济增长C发挥税收的经济监督作用，维护财经纪律，化解金融风险D坚持税收取之于民，用之于民
18．《中华人民共和国营业税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国国境内，提供本条例规定的劳务、转让无形资产或销售不动产的为营业税的征税范围。具体地说，下列属于营业税征税范围的是
A农业B交通运输业
C建筑业D机器制造业
三、简答题
19．在经济生活中，税收、罚款、没收财产都形成财政收入，但就特征而言，税收与后者有哪些相同点和不同点？
四、辨析题
20．社会主义税收具有无偿性。因此，社会主义税收一方面强调取之于民，一方面又强调用之于民，二者是矛盾的。
21．欠税不缴属违法，欠税后又补缴就不属违法。
五、分析论述题
22．国庆节期间，某县民政局在县城广场举办“社会福利彩券有奖销售活动”。在活动的第一天就有一位乡下农民获二等奖，奖品为一辆“天津本田”摩托车，价值7000元。在兑奖时，税务部门要求这位农民缴纳相应的税金，否则不能兑现奖品。这位农民很纳闷儿，认为自己获得的奖品，咋还要缴税？
请结合所学经济常识说明：
（1）什么叫税收？它有什么特征？
（2）税收征管人员应如何说服这位农民照章纳税？
（3）获奖农民应缴税种是什么？其纳税人和征税对象分别是什么？
参考答案
一、单项选择题
1．B2．B3．C4．A5．C6．C7．D8．A9．C10．D二、不定项选择题
11．BC12．C13．AABC14．ABCD15．ABC16．C17．ABC18．BC三、简答题
19．①税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。这些特征也是税收区别于其他财政收入的主要标志。
②税收与后者的相同点是都具有强制性和无偿性的特征；不同点是税收具有固定性，而罚款、没收财产则不具固定性。
四、辨析题
20．①税收的无偿性是指政府对取得的税收收入，既不需偿还，也不需对纳税人付任何代价。这里的无偿性是针对纳税人而言的，是取之于民。
②社会主义国家把劳动人民创造的物质财富以税收的形式集中起来，用于经济建设，用于发展科学、教育、文化、卫生事业，用于维护社会稳定、巩固国防等各项事业，劳动人民是税收的最终受益者。这是就社会成员整体而言的，是用之于民。
二者不矛盾，是统一的关系。
21．①欠税不缴属违法。根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定的期限缴纳税款属违法行为，并责令限期缴纳，加收一定数量的滞纳金。情节严重，限期不缴，超过一定数额的以抗税罪论处。
②欠税后又补缴也属违法。按照我国税法规定，凡欠税都是违反税法的行为，不是以是否补缴来区分的。
五、分析论述题
22．（1）税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。税收具有强制性、无偿性和固定性的特征。
（2）①讲清国家有关个人所得税征收的法律规定。个人所得税是国家对个人所得额征收的一种税，其征收范围包括工资、经营所得、个人偶然所得等十一项。彩票获奖属于个人偶然所得，是税法明确规定的征税项目，应当纳税。
②帮助这位农民认识依法纳税是公民的基本义务，树立依法自觉纳税的“纳税人”意识。应把为国纳税引以自豪，将自觉纳税看成是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现。
（3）这位农民所纳税种为“个人所得税”。它的纳税人是在我国境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人。其征收对象是个人偶然所得。