课程代码：1786
大纲目录
一、课程的性质与设置目的201
二、课程内容与考核目标202
三、有关说明与实施要求207
一、课程的性质与设置目的
（一）课程性质、特点与设置目的
“企业纳税会计”是高等教育自学考试的会计专业（企业会计方向）的一门必修课程，是为了培养和检验自学应考者对我国现行税法的了解、对各种税种的计算及其会计处理方法的掌握以及运用能力而设置的一门专业实务课。设置本课程的目的，是为了使具备高中以上文化程度的自学应考者，通过本门课的学习，了解我国现行税法，掌握各种税的计算及其会计处理方法和报税的方法，从而成为适应21世纪需要的“基础扎实、知识面宽、能力强、素质高的应用型专门人才”。
（二）本课程的基本要求
了解我国增值税、消费税、关税、营业税、土地增值税、所得税等的基本规定，在此基础上，全面把握以上各税种的计算方法、会计处理方法以及纳税申报表的填制方法。
（三）本课程与相关课程的联系
本课程作为一门会计电算化专业的实务课程，它是在“会计学原理”、“中小企业会计实务”的基础上，依我国现行税法，进行纳税计算和调整，其会计处理结果最后还要融入财务会计之中。
二、课程内容与考核目标
（第一章）税务会计基础
（一）学习目的与要求
本章带有全书绪论的性质，其目的是让自学应考者对“企业纳税会计”有一个基本的了解。通过本章的学习，要求了解税收、税收制度、税务会计的概念，掌握税收制度的构成要素，熟悉企业纳税的基本程序。
（二）考核知识点与考核要求
了解：（1）税务会计的概念、对象、目标、特点；（2）纳税人的权利与义务。
重点掌握：税收的特征、税制的构成要素、纳税申报的形式。
（第二章）增值税及其核算
（一）学习目的与要求
知识要求：通过本章的学习，理解和掌握我国现行增值税法律、法规的基本内容及其会计核算的基本理论、基本知识。
技能要求：通过本章的学习，要求熟练掌握增值税应纳税额的计算，正确掌握对增值税销项税额、进项税额、税款缴纳的会计处理。
（二）考核知识点与考核要求
了解：（1）增值税法的基本规定；（2）进项税额不得抵扣的项目；（3）销售额的含义；（4）视同销售行为、混合销售行为的认定。
掌握：（1）一般纳税人与小规模纳税人的概念及其认定；（2）增值税会计的账户设置（两类纳税人）；（3）增值税进项税额、进项税额转出、销项税额的计算及其会计处理方法；（4）增值税结转、上缴的会计处理方法。
（第三章）消费税及其核算
（一）学习目的与要求
知识要求：通过本章的学习，要求掌握我国现行消费税的有关法律规定。理解消费税的会计核算的基本理论、基本知识。
技能要求：通过本章的学习，要求熟练掌握消费税应纳税额的计算及其会计核算。
（二）考核知识点与考核要求
了解：（1）消费税法的基本规定；（2）销售额与销售数量的确定；（3）消费税与增值税及其会计处理方法的异同。
掌握：（1）消费税应纳税额的计算；（2）应纳税额、组成计税价格的计算；（3）消费税的会计账户的设置；（4）应税消费品销售、视同销售的会计处理。
（第四章）关税及其核算
（一）学习目的与要求
知识要求：通过本章的学习，了解我国现行关税的基本内容、进出口关税完税价格的确认方法及关税的会计核算的基本理论、基本知识。
技能要求：通过本章的学习，了解关税应纳税额的计算及其会计核算。
（二）考核知识点与考核要求
了解：（1）关税的概念、作用、种类及特点；（2）关税完税价格。
掌握：关税的计算及企业在计算应缴纳的关税时的会计处理。
（第五章）营业税及其核算
（一）学习目的与要求
知识要求：通过本章的学习，理解和掌握我国现行营业税的基本规定，营业税的会计核算的基本内容、基本知识。
技能要求：通过本章的学习，要求熟练进行各主要行业营业税应纳税额的计算及其会计核算。
（二）考核知识点与考核要求
了解：（1）营业税纳税人、征税范围的相关规定；（2）兼营不同税目（税率）的应税行为、混合销售行为、兼营非应税项目的应税行为的税务处理；（3）运输企业、建筑企业营业税额的计算。
掌握：（1）应纳营业税税额及组成计税价格的公式；（2）营业税的纳税申报及其会计账户的设置。
（第六章）所得税及其核算
（一）学习目的与要求
知识要求：通过本章的学习，要求掌握我国现行企业所得税的有关法律规定，理解企业所得税的会计核算的基本理论、基本知识。
技能要求：通过本章的学习，要求熟练掌握企业所得税应纳税额的计算及其会计核算。
（二）考核知识点与考核要求
了解：（1）内、外资企业所得税法的基本规定；（2）所得税会计的基本方法；（3）免税收入、不征税收入和不得扣除项目；（4）暂时性差异的基本含义。
掌握：（1）所得税会计账户的设置；（2）内、外资企业应纳税所得额的计算；（3）内、外资企业应纳所得税的计算及会计处理。
（第七章）个人所得税及其核算
（一）学习目的与要求
知识要求：通过本章的学习，要求掌握我国现行个人所得税的有关法律规定，理解个人所得税的会计核算的基本理论、基本知识。
技能要求：通过本章学习，要求熟练掌握个人所得税应纳税额的计算及其会计核算。
（二）考核知识点与考核要求
了解：个人所得税的基本内容及代扣代缴个人所得税、个体工商户所得税的会计处理方法。
掌握：（1）个人所得税各应税项目的费用扣除标准；（2）工资薪金所得、劳务报酬所得的计算。
（第八章）土地增值税及其核算
（一）学习目的与要求
知识要求：通过本章的学习，要求掌握我国土地增值税的有关法律规定及土地增值税的会计核算的基本理论、基本知识。
技能要求：通过本章的学习，要求熟练掌握土地增值税应纳税额的计算及其会计核算。
（二）考核知识点与考核要求
了解：（1）土地增值税的基本规定；（2）转让收入的确定；（3）增值额、增值率、应纳税额的计算方法及账户设置。
掌握：土地增值税应纳税额的计算。
（第九章）其他税种及其核算
（一）学习目的与要求
知识要求：通过本章的学习，要求掌握城市维护建设税、资源税、房产税、印花税等的有关规定及其会计核算的基本理论、基本知识。
技能要求：通过本章的学习，要求熟练掌握城市维护建设税、资源税、印花税的计算及其会计核算。
（二）考核知识点与考核要求
掌握：城市维护建设税、资源税、印花税的计算。
三、有关说明与实施要求
1.考核目标的能力层次表述
了解：能知道有关名词、概念、知识的含义，并能正确认识和表达，是较低层次的要求。
掌握：在了解的基础上能全面把握基本概念、基本原理、基本方法，能掌握有关概念、原理、方法的区别与联系，是较高层次的要求。
重点：在“考试大纲”中各税种的计算方法和会计处理方法，在考试中，其内容应不低于60%。
2.指定教材
《税务会计实务》，曾英姿主编，厦门大学出版社出版，2007年版。
3.自学方法指导
①在开始阅读某一章教材之前，先翻阅大纲中有关这一章的“学习目的和要求”、“考核知识点”，以便在阅读教材时做到心中有数，有的放矢。
②阅读教材时，首先应通读全章，以便对本章所讲的知识有一个总体印象，然后根据大纲中对不同知识点的不同能力层次要求，从教材中分类提取相关内容，逐一推敲，细心钻研，吃透其含义。
4.对社会助学的要求
①应熟知考试大纲对课程提出的总的要求和各章的学习目的和要求。
②应掌握各知识点要求达到的不同能力层次，据此组织教学内容。
③辅导时应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意扩大或缩小范围，以免与大纲脱节。不过可适当参考其他书籍、资料，补充、丰富大纲中所要求的相关内容，以加深学生的理解。
④辅导时，避免照本宣科的机械讲授，应结合教材中的各种案例组织课堂教学，增强教学的形象性、直观性和趣味性，提高学生的学习积极性。
⑤注意结合现实生活事例、分析现实生活现象来讲授相关知识，促使学生活学活用。
⑥辅导时，应注意对考生学习方法的指导和自学能力的培养，提倡“自学为主、帮助为辅”的方法。
5.关于命题和考试的若干规定
①本大纲各章中所提到的“学习目的和要求”及各知识点中的能力层次要求都是考试内容，试题覆盖到章，适当突出重点章节，加大重点内容的覆盖密度。
②试题中对不同能力层次要求的试题所占的比例大致是：“了解”为20%，“掌握”为80%（其中计算70%，会计处理30%）。
③试题难易程度分为四档：易、较易、较难、难，在试卷中所占比例分别为2∶4∶3∶1。
④试题题型有：单项选择题、多项选择题、判断题、计算题、综合计算分录题。
⑤考试方式为闭卷、笔试，考试时间150分钟。试题分量以中等水平的考生在规定时间内答完全部试题为度。计分采用百分制，60分为及格。
6.题型举例：（略）