大纲要求
1.熟悉进出口税费的种类及其含义。掌握进出口税费的计算方法、缴纳期限及要求。掌握进出口税费退、补手续的办理程序和要求。
2.掌握审查确定进出口商品完税价格的方法。
3.掌握进出口商品完税价格的确定原则、汇率的适用规定及相关费用的核算方法。
4.掌握确定进出口货物原产地的方法。
5.掌握减免税的种类、适用范围。
单元同步辅导与强化训练
一、单项选择题
1.某进出口公司出口某种货物100件，每件重250公斤，成交价为CFR香港50000元人民币，申报运费为人民币350元/吨，出口税率为15%，海关应征出口税（）元（计算到元）。
A.6187 B.5380 C.7500 D.4820
2.《中华人民共和国海关法》规定：海关多征的税款，海关发现后应当立即退还；纳税义务人自缴纳税款之日起（）内，可以要求海关退还。
A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.1年
3.境内某公司从日本进口电焊机一批，已知该批货物应征关税税额人民币15000元，进口环节增值税额为人民币30000元，海关于2007年4月16日（星期一）填发海关专用缴款书，该公司于2007年5月10日缴纳税款，应缴的税款滞纳金是（）。（2007年）
A.0元 B.45元 C.67.50元 D.225元
4.某公司以租赁方式从外国进口一架价值USDl800000的客机，租期1年，年租金为USD60000，此情况经海关审查属实。在这种情况下，海关审定该飞机的完税价格为（）。
A.USD60，000B.USDl，850，000
C.USDl，860，000D.USDl，880，000
5.对于实行从价定率征收消费税的进口货物，其消费税组成计税价格为（）。
A.关税完税价格÷（1－消费税税率）
B.关税完税价格÷（1＋消费税税率）
C.（关税完税价格＋关税税额）÷（1－消费税税率）
D.（关税完税价格＋关税税额）÷（1＋消费税税率）
6.《中华人民共和国海关法》规定，进出口货物的纳税义务人应当在海关规定的期限内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关征收滞纳金；纳税义务人、担保人超过（）仍未缴纳税款的，海关可以依法采取强制扣缴、抵缴措施。（2003年）
A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.9个月
7.某公司从中国台湾地区进口了一批摩托车零件，成交价格为CIF HKD150000，其中折扣为10%，并经海关审查属正常，海关审定该货物的完税价格为（）。
A.HKD150000 B.HKD165000 C.HKD135000 D.HKD15000
8.根据最新规定，下列（）应计入进口货物的完税价格。
A.为在境内复制进口货物而支付的费用
B.境内外技术培训及境外考察费用
C.进口关税、进口环节海关代征税及其他国内税
D.加工机械进口后的保修费用
9.根据《中华人民共和国海关法》及《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，纳税义务人应当在规定的时限内缴纳税款，逾期由海关征收滞纳金，这一规定的时限是（）。
A.海关填发税款缴纳证之日起7日内（法定节假日除外）
B.海关填发税款缴纳证次日起7日内（法定节假日除外）
C.海关填发税款缴纳证之日起15日内（法定节假日除外）
D.海关填发税款缴纳证次日起15日内（法定节假日除外）
10.上海某公司进口一批护肤品，经海关审定后CIF成交价格为5，000.00美元（外汇折算率：1美元＝人民币8.2元），该批货物的关税税率为12.8％，增值税税率17％，消费税税率为8％，请问该批护肤品增值税税额应为人民币多少元？（）
A.8，545.83B.14，698.00C.14，698.71D.8，545.8
11.某渔业公司的捕捞船根据中、马两国政府的捕捞协议在马来西亚所属经济专属区域捕捞金枪鱼，在停靠菲律宾的港口时，在船上把金枪鱼加工成金枪鱼丝，并在该港通过冷藏集装箱发运到日本，则下面（）是该金枪鱼丝的原产国。
A.马来西亚B.菲律宾
C.中国D.日本
12.某公司进口了一批台湾产摩托车零件，成交价格为CIF HKD150000，其中折扣为10%，并经海关审查正常，海关审定该批货物的完税价格为（）。（2001年）
A.HKD150000 B.HKD165000 C.HKD135000 D.HKD15000
13.关于中华人民共和国货物原产地证明书，下列表述错误的是（）。
A.货物确系中华人民共和国原产的证明文件
B.进口国海关对该进口商品适用何种税率的依据
C.出口报关的必备证件
D.各地商检局和贸促会均可签发此证
14.A公司向国外某出租公司以融资租赁的方式承租的一套加工设备，其CIF货值为30万美元，租赁期为三年，每月支付租金1万美元。租赁期满后，又支付给出租方5千美元作为留购该套设备的货款。承租人在货物进口时，申请一次缴清税款，海关以（）。
A.36万美元，作为完税价格B.36.5万美元，作为完税价格
C.1万美元，作为完税价格D.30万美元，作为完税价格
15.天津某外贸公司从韩国进口“现代”牌汽车一辆，成交价格为CIF天津USD25000，进口关税税率为100%，外汇基准价USD100=RMB871，消费税率为8%，应征消费税是（）元（消费税额计算到元）。
A.217750 B.435500 C.37870 D.17420
16.关税税额在人民币（）以下的一票货物，免征进出口关税。
A.10元 B.20元 C.40元 D.50元
17.2004年10月，一艘韩籍轮船停靠上海港港口。纳税人自行选择90天期缴纳船舶吨税。该轮船总吨位为15000吨，注册净吨位为9000吨。经查《船舶吨税税率表》，3001～10000吨的机动船舶，90天期限的优惠吨税为5.85元/吨，10000吨以上的机动船舶，90天期限的优惠吨税为6.60元/吨。则应征纳的船舶吨税是（）。
A.47756.00元 B.52650.00元 C.35890.00元 D.87750.00元
18.为保证关税及时征缴入库，我国海关法规定，进出口货物的纳税义务人，应当自海关填发税款缴纳书之日起（）日内缴纳税款；逾期缴纳的，由海关按日征收（）的滞纳金。
A.140.5‰ B.150.5‰ C.141‰ D.151‰
19.某家企业从法国进口一台模具加工机床，发票分别列明：设备价款CIF上海USD600000，机器进口后的安装调试费为USD20000，卖方佣金USD2000，与设备配套使用的操作系统使用费USD80000。该批货物经海关审定的成交价格应为（）。
A.USD702000B.USD682000C.USD680000D.USD662000
20.海关于2006年4月17日（星期一）填发海关专用缴款书。为避免产生滞纳金，纳税义务人最迟应缴纳税款的日期是（）。
A.4月30日B.5月2日C.5月8日D.5月9日
21.甲公司进口德国圆钢500t，申报价格为FOB汉堡380美元/t，已知申报运费人民币200元/t，保险费率为0.27%，外汇牌价为1美元=8.71元人民币（中间价），圆钢的关税税率为10%，增值税率为17%，则应征进口增值税是（）。
A.2456217元 B.264548元 C.354968元 D.449543元
22.实行集中申报的进出口货物，应当适用（）。
A.每次装载货物的运输工具申报进境之日实施的税率
B.各项货物进出口海关接受该货物申报之日实施中的税率中的最低税率
C.每次装载货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率
D.每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率
23.当进口货物的完税价格不能按照成交价格确定时，海关应当依次使用相应的方法估定完税价格，依次使用的正确顺序是（）。
A.相同货物成交价格方法……类似货物成交价格方法……倒扣价格方法……计算价格方法……合理方法
B.类似货物成交价格方法……相同货物成交价格方法……倒扣价格方法……计算价格方法……合理方法
C.相同货物成交价格方法……类似货物成交价格方法……合理方法……倒扣价格方法……计算价格方法
D.倒扣价格方法……计算价格方法……相同货物成交价格方法……类似货物成交价格方法……合理方法
24.在确定进口货物的完税价格时，下列（）费用或价值不应计入。
A.买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B.作为销售条件，由买方直接或间接支付的特许权使用费
C.厂房、机械等货物进口后的基建、安装等费用
D.卖方直接或间接从买方转售、处置或使用中获得的收益
25.以下不属于进出口税费缴纳、退补凭证的是（）。
A.海关专用缴款书 B.收入退还书（海关专用）
C.海关行政事业性收费专用票据 D.全国税务统一专用发票
26.我国某公司进口某批货物，价格为FOB纽约US＄900。已知运费为100美元，保险费率为3‰，进口关税税率为8%，增值税率为17%，100美元=850元人民币。则关税税额及增值税税额分别是（）。
A.关税916.20元，增值税1671.23元
B.关税682.04元，增值税1526.73元
C.关税916.20元，增值税1594.43元
D.关税682.04元，增值税1565.28元
27.因纳税义务人违反规定造成少征或漏征税款的，海关可以在规定期限内追征税款并从缴纳税款或者货物放行之日起至海关发现违规行为之日止按日加收少征或漏征税款的滞纳金。其规定期限和滞纳金的征收标准分别为（）。
A.1年；0.5‰ B.3年；0.5‰
C.1年；1‰ D.3年；1‰
28.根据《中华人民共和国进出口关税条例》的规定，下列表述正确的是（）。
A.适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用最惠国税率
B.适用协定税率有进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
C.适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从高适用税率
D.适用普通税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
29.对于买卖双方之间存在的特殊关系是否影响进口货物的成交价格，承担举证责任的是（）。
A.行业协会
B.卖方
C.纳税义务人
D.海关
30.在台湾纺成的纱线，运到日本织成棉织物，并进行冲洗、烫、漂白、染色、印花。上述棉织物又被运往越南制成睡衣，后又经香港更换包装转销我国。我国海关应以下列（）国家（地区）为该货物的原产地，因为（）。
A.日本；成衣在日本进行了第一次实质性加工
B.台湾；纱线是在台湾完成制造的
C.越南；制成成衣后税则归类方面已经有了变化
D.香港；该货物是从香港进口的
31.某企业以CIF成交方式购进一台砂光机，先预付设备款25000港币，发货时再支付设备价款40000港币，并另直接支付给境外某权利所有人专用技术使用费15000港币，此外，提单上列明THC费为500港币，该批货物经海关审定的成交价格为（）。（2007年）
A.65500元港币B.65000元港币
C.80500元港币D.80000元港币
32.某出口加工区企业从香港购进台湾产的薄型尼龙布一批，加工成女式服装后，经批准运往区外内销，该批服装向海关申报出区时，其原产地应申报为（）。
A.中国香港 B.中国台湾 C.中国 D.国别不详
33.关于暂定税率适用的原则，下列表述错误的是（）。
A.适用最惠国税率的进口货物同时有暂定税率的，应当适用暂定税率
B.适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
C.适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率
D.适用出口税率的出口货物有暂定税率的，不适用暂定税率
34.某公司从德国进口一套机械设备，发票列明：设备价款CIF天津USD300000，设备进口后的安装及技术服务费用USD10000，买方佣金USD1000，卖方佣金USD1500。该批货物经海关审定后的成交价格应为（）。
A.USD311000 B.USD301500
C.USD301000 D.USD291500
35.某公司从香港购买一批日本产富士彩色胶卷8000卷（宽度35㎜，长度2m之内，），成交价格为CIF上海HKD12/卷。设外汇折算价为1港元=1.2元人民币，以上规格胶卷0.05平方米/卷。该批商品的最惠国税率为30元人民币/平方米，计算应征进口关税税额为（）。
A.115200元B.34560元C.16800元D.12000元
36.目前我国不实行从量计税的进口商品是（）。（2007年）
A.冻乌鸡B.鲜啤酒
C.未梳原棉D.盘装胶卷