——定西企业改革调查思考之三
（一九九八年四月）
定西的企业改革，以资本为纽带，以产权为突破口，以股份合作制为首选模式，经历了一个由不认识到认识，由浅改到深改，由小改到大改，由低层次的产权组合到较高层次的产权制度到位的实践过程，地方国有和集体中小企业逐步实现了体制上的创新和机制上的转换。
定西以地方国有和集体企业为主要对象，到1997年底，共完成各类改制企业246户，占国有集体企业总数的90％，其中股份合作制82户，有限责任公司72户，兼并18户，联合12户，拍卖出售6户，破产11户，嫁接改造办“三资”企业18户，租赁经营12户，其他形式15户。商、粮、供系统和乡镇企业改革也全面铺开，由主管部门牵头抓落实。县以上企业除了水、电18户没有改革和10户条件不具备的企业，其余全部进行了改制。
一、改革动因透视
定西是全国有名的贫困地区。企业穷、财政穷、县穷、民穷。大家认识到越是贫困越要在改革中寻求发展。穷则思变、穷则思改，改革是逼出来的。
定西的国有集体企业，是地方经济的主体，是财政的重要支柱，其贡献在财政收入的一半以上。但是，由于这些企业起步于传统的计划经济体制，在向市场经济过渡中，有很多不适应的方面，面临的困难和问题比较突出。已经到了非改不可的境地。
1．僵化的计划经济体制决定非改不可。计划经济给国有和集体企业带来的弊端：资产是全民的，厂长是委派的，职工是固定的，资金是银行的，产品是包销的。法人不到位，产权不明晰，权责不明确，企业负盈不负亏。因为国有经济是全民的，但是全民中的每个人都不能拥有，人人都有份，但是人人都负不了责。因而企业吃国家的“大锅饭”，职工吃企业的“大锅饭”。在激烈的市场竞争中，产品市场越来越小，亏损越来越多，资本越来越少。截至1996年，定西独立核算国有工业企业亏损面33．7％，负债逐年增加，国有资产年复一年、日复一日地流失，有的已经成为空壳。如果再不改革将难以为继．
2．低下的生产力水平决定非改不可。定西84户县以上独立核算工业企业中，大中型企业只有6户，小型企业占到92．86％，固定资产占有量小，生产工艺简单落后，设备单一陈旧，产业比较传统，产品多属“大路货”，较低的生产力水平决定了企业“一小两低”的模式，即小规模、低水平、低效益，这就促使国有和集体企业必须以改革求发展，用改革的办法解决发展生产力的问题．
3．低效率的资本运营决定非改不可。据调查，定西国有企业总资产9．64亿元，总负债6．86亿元，资金利润率为—2．98％，国有企业资本运营效率很低。百元资金运营1年，不但不能保值增殖，反而还要亏掉2．98元，如果按近年的亏损数额，再有4年，国有资产就会流失完。这充分说明，国有和集体企业必须放开搞活，别无他路。
4．财政的需求决定非改不可。财政收入的增长速度远远低于财政供给人头费的增长速度，致使有些县前两年拖欠工资五六个月。财政收入的。70％来自工商税收，如果地方国有和集体企业搞不活，不但不聚财，而且还耗财，使财政更加困难。因此，大胆放开地方国有和集体企业，势在必行。
5．企业壮大发展的需要决定非改不可。企业要得生存和发展，必须及时进行技术改造，如果单一靠银行贷款，不但筹措难度大、周期长、数量严重不足，而且负债率过高，往往形成企业投产之日。就是亏损之时、银行资金沉淀之时，也是政府“背包袱”之时，在这方面有着深刻的教训。所以，发展必须搞技改，而要搞好技改就要通过职工入股、法人参股的形式来筹集资金，形成多元股份，才能降低负债，注入活力，促进发展。
二、重点难点突破
改革的经验教训说明，绕开产权制度搞改革难以奏效，推不到位的改革难以彻底转换经营机制，抓不到家的工作难以产生效果。所以，定西的企业改革一起步，就抓住主要矛盾，解决难点问题，打总体战，打攻坚战，在五个方面有了突破。
（一）转变观念有了突破
1996年底，体改领导小组对已改制企业进行调查分析，大体有三种情况：有40％的企业，资本结构发生变化。职工股占了46％，国家股占了45％，职工股额和国家股额相当，实现了同股同利同风险，职工凝聚力增强，企业活力增强，提高了资本运营效益，销售利税率由14．6％提高到15．2％，资产负债率由89．4％下降到68％：有45％的企业。是增量扩股的结构，职工股只占13％，国家股占到82％，这种职工股和国家股既不同酬也不同风险的股权结构，没有有效地调动经营者、生产者的积极性，改革成效甚微；还有15％的企业，在改革中翻了牌子，走了过场，仍然是“穿新鞋走老路”。没有改制的企业，就思想状况讲，也存在模糊观念。有的人把产权流动和多元投入看成是国有资产的流失和私有化，不敢改；有的人怕失权，怕改制后权力小了，利益少了，不愿改；有的人把改革与管理、改革与发展对立起来，不会改；有的人把人股仅仅看成是筹集资金，简单地认为是甩包袱、减债务，不想改；还有的人认为好企业不应改。差企业无法改，因循守旧，等待观望。
1997年1月，经济工作会议决定把当年作为改革效益年，在产权制度上突破，在资本运营上突破。在法人治理结构上突破。为了寻求改革的有效途径，找准改革的突破口，4月中旬，主管领导带领体改、国资、会计师事务所的同志赴山东诸城考察学习。回来之后，四大班子的领导在听取诸城经验汇报的基础上，进行了认真讨论。大家认为，定西的企业改革起步时间、工作思路、改制形式和诸城大体相似，为什么改革成果和诸城相差很远呢？除了客观条件的差异，更重要的是思想观念的差异，关键是各级领导干部思想观念的差异，由此而带来运用政策的差异，工作力度的差异。要改变这种状况，必须采取大的行动，进行大的突破，只有各级领导干部率先解放思想，才能引导和推动广大群众解放思想。解放思想说起来容易做起来难，尤其是在关键时刻、具体问题上，有勇气、胆识、魄力，出了问题主动承担责任更难，为干事业的人撑腰，对搞改革的人壮胆，为勇于探索的人鼓劲更难。因此，5月中旬，决定由主管领导带领各县主要领导、分管县长、有关部门的负责同志及部分企业的厂长（经理）二上诸城，考察学习，开阔眼界，解放思想。5月22日召开深化企业改革工作会议，企业改革进一步明确了以下四个关系。
1．资本静态保值和动态增殖的关系。国有资产如果静态保值不流动，不重组，就会使大量资产闲置，造成无效供给，一些企业正在逐渐变成空壳，要实现保值增殖，必须让资产流动起来，流向优势企业，实现有效重组，优化资源配置。
2．股份合作制和私有化的关系。股份合作改制不会缩小国有经济的阵地，改革不是要改变公有制的性质，而是要探索公有制与市场经济有机结合的具体形式。企业的财产组织形式和资产的经营方式是手段、方法，不是目的。股份合作制是生产资料集体所有制新的实现形式，不是私有制。
3．企业改革和社会稳定的关系。改革的目的是增加国家税收，提高职工收入，涉及各方面利益调整，引起一些思想波动是正常的，关键是要做深入细致的工作，如果坐着不动，守着不改，转让出去不甘心，卖给职工不放心，体制不理顺，机制不转换，矛盾就会越积越多，更会影响稳定。
4．企业本身改革和社会配套改革的关系。为完善社会保障体系，减轻企业负担，可以划出一定比例的净资产，用于安置职工和弥补离退休职工养老、医疗保险费用的不足，对计划经济时期形成的包袱和沉淀资产进行有效解决，增资减债，不能看做是资产流失，而应视为资产流动重组中需要付出的成本代价。
结合诸城经验，就如何使国有资产保值增殖的问题进行了解剖、分析、对比、算账。1996年定西274户国有企业的资产总额18．1亿元，负债总额14亿元，净资产4．1亿元。如果按照山东诸城等地的办法，在总资产中扣除土地资产，剥离企业的资产负债，实际有效的生产性净资产只有1．7亿元，折股转让给内部职工和社会法人。按在职职工计算，人均出资6100元，分2～3年出售，也是有承受能力的。再将收回的资金用于新的项目和产业，使资产在流动中增值。定西上下经过充分讨论，在不断解放思想，转变观念，统一认识的基础上，确立了制度创新、机制转换、结构调整、售股改制的改革思路。售股改制是指小型国有、城镇和乡村集体企业，在清产核资和严格资产评估的基础上，将企业的净资产扣除土地和宿舍等非生产性部分，再将剩下的用于生产经营的净资产进行必要的政策性扣除后，一次性出售给企业职工、社会法人或自然人，使职工拥有企业的产权。企业职工以入股的形式成为企业资产的所有者，企业改组成全体职工人股的股份制或股份合作制。
（二）运用政策有了突破
针对近年来政策运用不活、不足的问题，按照“三个有利于”的标准，定西全面放开改制政策。中央和省上有明文规定的，坚决照办；和政策相近的，向政策规定上靠；没有具体规定的，根据实际制定出台适合当地情况的配套政策。1994年以来，先后制定了9个政策性文件。1997年出台了出售国有（集体）小企业产权、组建企业集团、企业兼并3个实施办法。改制政策的执行有几项突破性的做法。
1．清产核资方面，一是对企业潜亏、亏损挂账、产品资金损失、坏账损失，经同级财政部门审批后，用净资产冲销；企业呆账、坏账，从评估基准日上推10年，以上年末应收账款之和的5／1000作为坏账准备金，从净资产中扣除。二是资产评估走低线，土地评估不入股，按规定缴租金。三是积压的产品按市场价处理，形成的亏损从净资产中抵消。四是对资不抵债，以零资产募股改制的，募股股金作为实收资本。五是出售企业欠发职工的工资、抚恤金、拖欠的医药费、统筹保险等，从净资产中扣除。