在企业运营中，我们不得不涉及到税收问题，提前掌握必要的“税之事”，并对其合理灵活运用将为企业带来可观的利益，而对“税之事”缺乏足够的了解势必会对整个企业产生不利影响。当然，没有企业不想通过税务管理使企业收益，有些企业选择遵守法律了合理避税减税，有些企业却选择了铤而走险不顾后果偷税漏税。本章我们将在介绍相关“税之事”的基础上，教您审时度势，巧定税策，用更为智慧理智的方式来减少税收避免风险使企业获益。
我国都有哪些税种？
在企业运营中，我们不得不涉及到税收问题，对税策缺乏足够的了解势必会对整个企业产生不利影响。这节我们就先从税收的种类入手对其做初步了解。
首先，我们来初步了解税种，它是“税收种类”的简称，构成一个税种的主要因素有征税对象、纳税人、税目、税率、纳税环节、纳税期限、缴纳方法、减税、免税及违章处理等。
需要注意的是，不同的征税对象和纳税人是一个税种区别于另一个税种的主要标志，也往往是税种名称的由来。同时，每个税种都有其特定的功能和作用，其存在依赖于一定的客观经济条件。目前我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税、行为税五大类，共二十多种。
具体说来，税种主要有以下这些：增值税、消费税、营业税、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、耕地占用税、固定资产投资方向调节税（目前，暂停征收下同）、土地增值税、房产税、城市房地产税、车船使用税、车船使用牌照税、车辆购置税、印花税、契税、屠宰税、筵席税（本市尚未征收）、农业税、牧业税、关税。
2、企业一般需要缴纳哪些税
了解了税收的种类，我们还要从企业的角度具体来看企业一般需要缴纳哪些税。
想要对企业一般需要缴纳哪些税有更为确切具体的了解，我们主要从工业企业应缴纳的税费、商品流通企业应缴纳的税费等十三方面来看，具体如下：
1.工业企业应缴纳的税费一般包括：
（1）增值税。
（2）城建税。
（3）企业所得税。
（4）房产税。
（5）城镇土地使用税。
（6）车船使用税。
（7）印花税。
（8）教育费附加。
（9）生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品，要缴纳消费税。有营业税应税行为的，要交纳营业税。
（10）开采原油、天然气、煤炭、其它非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品，要缴纳资源税；有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
2.商品流通企业应缴纳的税费一般包括：
（1）增值税。
（2）城建税。
（3）企业所得税。
（4）房产税。
（5）城镇土地使用税。
（6）车船使用税。
（7）印花税。
（8）教育费附加。
（9）有营业税应税行为的，要缴纳营业税。
（10）有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，还要缴纳土地增值税。
3.建筑企业应缴纳的税费一般包括：
（1）营业税。
（2）城建税。
（3）企业所得税。
（4）房产税。
（5）城镇土地使用税。
（6）车船使用税。
（7）印花税。
（8）教育费附加。
（9）有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
4.外商投资企业应缴纳的税费一般包括：
（1）增值税或营业税。
（2）外商投资企业和外国企业所得税。
（3）城市房地产税。
（4）车船使用牌照税。
（5）印花税。
（6）生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰、汽车轮胎、摩托车、小汽车，要缴纳消费税。
（7）屠宰加工行业，要缴纳屠宰税。
（8）有偿转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
5.服务业应缴纳的税费一般包括：
（1）营业税。
（2）城建税。
（3）企业所得税。
（4）房产税。
（5）城镇土地使用税。
（6）车船使用税。
（7）印花税。
（8）教育费附加。
（9）广告企业还应缴纳文化事业建设费。
（10）有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
6.房地产开发企业应缴纳的税费一般包括：
（1）营业税。
（2）城市维护建设税。
（3）教育费附加。
（4）土地增值税。
（5）房产税。
（6）城镇土地使用税。
（7）城市房地产税。
（8）外商投资企业土地使用费。
（9）印花税。
（10）契税。
7.娱乐业企业应缴纳的税费一般包括：
（1）营业税
（2）城市维护建设税。
（3）企业所得税。
（4）房产税。
（5）城镇土地使用税。
（6）车船使用税。
（7）印花税。
（8）教育费附加。
（9）文化事业建设费。
（10）有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
8.物业管理行业应缴纳的税费一般包括：
（1）营业税。
（2）城市维护建设税。
（3）教育费附加。
（4）企业所得税。
（5）房产税。
（6）城镇土地使用税、土地使用费。
（7）城市房地产税。
（8）车船使用税、车船使用牌照税。
（9）印花税。
（10）契税。
9.旅游业应缴纳的税费一般包括：
（1）营业税。
（2）城市维护建设税。
（3）教育费附加。
（4）企业所得税。
（5）房产税。
（6）城镇土地使用税、城市房地产税。
（7）外商投资企业土地使用费。
（8）车船使用税、车船使用牌照税。
（9）印花税、契税。
（10）个人所得税。
10.广告业应缴纳的税费一般包括：
（1）营业税。
（2）文化事业建设费。
（3）城市维护建设税。
（4）教育费附加。
（5）企业所得税。
11.文化体育业应缴纳的税费一般包括：
（1）营业税。
（2）城建税。
（3）企业所得税。
（4）房产税。
（5）城镇土地使用税。
（6）车船使用税。
（7）印花税。
（8）教育费附加。
（9）有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
12.金融保险企业应缴纳的税费一般包括：
（1）营业税。
（2）城建税。
（3）企业所得税。
（4）房产税。
（5）城镇土地使用税。
（6）车船使用税。
（7）印花税。
（8）教育费附加。
（9）有偿转让国有土地使用权，地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
13.邮电通讯企业应缴纳的税费一般包括：
（1）营业税。
（2）城建税。
（3）企业所得税。
（4）房产税。
（5）城镇土地使用税。
（6）车船使用税。
（7）印花税。
（8）教育费附加。
（9）有偿转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，要缴纳土地增值税。
3、我国有哪些税收优惠政策？
我们知道，国家为鼓励某些产业、地区、产品的发展，通常会特别制订一些税收优惠政策，如对此有很好的把握将使企业收益，反之则会对企业产生不必要的损失。本节我们就来介绍我国的税收优惠政策。
首先，我们来看税收优惠政策的概念，税收优惠政策指国家为鼓励某些产业、地区、产品的发展，特别制订一些优惠条款以达到从税收方面对资源配置进行调控的目的。
值得一提的是，企业进行纳税筹划必须以遵守国家税法为前提，如果企业运用优惠政策得当，就会为企业带来可观的税收利益。由于我国的税收优惠政策比较多，企业要利用税收优惠政策，就需要充分了解、掌握国家的优惠政策。
其次，我们具体来看我国税收优惠政策包含的内容以及分类，我国的税收优惠政策包括对产品的优惠、对地区的优惠、对行业的优惠和对人员的优惠等。从税收政策角度来讲，税收优惠政策大体上可以分为以下两种：
1、税率低，税收优惠政策少。这样才能保证国家的税收总量保持不减少；
2、税率高，税收优惠政策较多。这种政策也能够确保国家税收总量的完成，但是存在着大量的税收支出。
我国现在的税收政策大都属于第二种，税收税率高，税收优惠政策多。企业不能改变税率高的法律事实，但可通过掌握税收优惠政策，来自觉采用一些能最大限度减少企业纳税负担的纳税筹划方法。
接下来，我们来看税收优惠政策举例：
1、我国规定，任何企业在吸纳下岗人员方面都有新的优惠政策，其涉及的行业非常广泛。若企业属于服务性质，假设其吸纳的下岗再就业人员的比例达到公司员工比例的30%以上，且该企业是新办的，那么企业就可以向主管税务机关申请要求免征企业3年所得税。
2、企业在更新设备时，在国产设备与进口设备性能、质量差不多的情况下，企业应尽量购买国产设备，因为国家有关于购买国产设备免征企业所得税的照顾，外资生产型企业如果购买国产设备，还可以享受退还征收税的优惠政策。
3、企业在不同地区注册所享受的税收优惠政策也不同。企业在开发区、高新区、沿海经济特区或中西部地区注册，享受的优惠政策也各自不同。
4、怎样做企业税收筹划？
通过前面的内容，我们对我国税收有了初步的认知，而我们了解它的目的就是合理运用它使之做到对企业有利，那么究竟怎样做企业税收筹划呢？在接下来的内容里我们将介绍到。
首先，大致来看，有效的税收筹划，可通过利用税收优惠、税收弹性等方法，实现直接减轻税收负担、获取资金的时间价值、实现涉税零风险、提高自身经济效益、维护主体的合法权益等目标。但是，由于企业所处环境、内部经营与管理状况以及人员素质的千差万别、千变万化，导致许多理论上切实可行的税收筹划方案在实践中产生微不足道的作用，甚至是适得其反的效果。那么，影响税收筹划有效性的因素究竟有哪些？企业应该如何对症下药，获得预期收益呢？
接下来，我们就具体来看。它应该从以下几方面入手：
1.了解税务机关的工作程序
税法强制性能特点，决定了税务机关在企业税收筹划有效性中具有关键作用。然而，无论哪一税种，都在纳税范围的界定上留有余地。只要是税法未明确的行为，税务机关有权根据自身的判断认定是否为应纳税行为。这也给企业进行税收筹划增加了实际难度。因此，在日常税收筹划中，税收筹划人员应保持与税务部门密切的联系与沟通，在某些模糊或新生事物的处理上得到其认可，再进行具体的筹划行为，这是至关重要的。第二，通过密切的联系与沟通，能够尽早获取国家对相关税收政策的调整或新政策出台的信息，及时调整税收筹划方案，降低损失或增加收益。第三，通过对其工作程序的了解，在整个税收筹划中能做到有的放矢，分清轻重缓急，避免或减少无谓的损失。
2.先让领导了解税收筹划
开展税收筹划，管理层能否树立起节税意识是关键。企业在市场经济条件下最显着的特征就是它的营利性，它追求的是税后收益的最大化，理所当然应该推崇税收筹划的运用。但是，在现实的法人治理结构中，经营管理层往往不是企业的股权所有者，在这种现状下，管理层会鉴于自已的政绩、考核激励机构先进因素，考虑的大都是企业利润总额的最大化。而利润总额的最大化与税后收益的最大化又经常是一对矛盾体。税收筹划作为一项严密细致的规划性工作，必须依靠自上而下的紧密配合，离开了决策的支持，就毫无意义可言。
3.要有高素质的管理人员
税收筹划实质是一种高层次、高智力型的财务管理活动，是事先的规划。经营活动一旦发生后，就无法事后补救。因此，税收筹划人员必须要具有综合素质，还有税收、会计、财务等专业知识，并需全面了解、熟悉企业整个投资、经营、筹资活动，从而预测出不同的纳税方案，进行比较、优化选择，进而做出最有利的决策。在既定的税收筹划方案的规划与指导下，各级管理、业务、会计人员都应严格照章办事，规范操作，使各项行为朝着同一目标行动。
4.要具体问题具体分析
在现实生活中，税收筹划没有固定的模式和套路，税收筹划的手续与形式也是多样的。因此，在税收筹划过程中，应把握具体问题具体分析的原则，选择最合适的税收筹划方法，不能生搬硬套。此外，要用长远的眼光来选择税收筹划方案。有些税收筹划方案在某一时期税负最低，但却不利于其长远的发展。例如，有学者提出在"固定资产折旧与存货计价"上采用会计核算上选择利润最大化的摊销或成本结转方法，利用"递延税款"科目反映所得税的时间性差异，使得近期所得税快速减少，而未来所得税急剧增加。这种税收筹划虽然可以获取货币时间价值，但却存在三个问题：
（1）必须花费一定的人力成本，按照税法要求核算固定资产折旧与存货成本，这种成本代价是否低于资金所节约的利息；
（2）税收筹划跨越的时间过长，具有无法估计的外部政策变动与内部人员变动的风险，确保贯彻实施的一贯性较难；
（3）由于利润总额与所得税的巨大配比，造成山头式利润的谷地与山峰，大起大落的剧烈变化使企业承受的损失严重，而均衡增长、稳定发展可以避免某些无谓的损失。因此，在税收筹划过程中，应权衡利弊得失。
5、关于发票的相关知识
通过前面章节的介绍，想必我们已经对发票有了一些认知，本节我们再侧重从税收的角度来看关于发票的相关知识。
首先，我们来看发票的概念，发票是指一切单位和个人在购销商品、提供劳务或接受劳务、服务以及从事其它经营活动，所提供给对方的收付款的书面证明，是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。
其次，我们来看发票的种类与使用范围：
目前，有权征税、费的机关有财政、国税、地税、海关及相关行业部门，财政及相关行业主管部门都用行政专用收款收据，较简单，在此不赘述。企业一般业务较多，发票开具较多，涉及企业，国税、地税都归国家税务总局统一管理，海关由海关总署垂直管理，海关负责进出口方面，主要是关税等，国、地税发票的管理权限按主体税种划分，增值税纳税人使用的发票由国家税务局管理，如增值税专用发票、工业商业企业商品销售发票、加工修理发票等；营业税纳税人使用的发票由地方税务局管理，如服务业、建筑安装业、运输业、金融保险业等开具的各种发票。
发票的种类繁多，主要是按行业特点和纳税人的生产经营项目分类，每种发票都有特定的使用范围。
接下来，我们来看发票的分类，一般而言发票可分为：普通发票和增值税专用发票和专业发票。具体如下：
普通发票。主要由营业税纳税人和增值税小规模纳税人使用，增值税一般纳税人在不能开具专用发票的情况下也可使普通发票。普通发票由行业发票和专用发票组成。前者适用于某个行业和经营业务，如商业零售统一发票、商业批发统一发票、工业企业产品销售统一发票等；后者仅适用于某一经营项目，如广告费用结算发票，商品房销售发票等。普通发票的基本联次为三联：第一联为存根联，开票方留存备查用；第二联为发票联，收执方作为付款或收款原始凭证；第三联为记账联，开票方作为记账原始凭证。
增值税专用发票是我国实施新税制的产物，是国家税务部门根据增值税征收管理需要而设定的，专用于纳税人销售或者提供增值税应税项目的一种发票。专用发票既具有普通发票所具有的内涵，同时还具有比普通发票更特殊的作用。它不仅是记载商品销售额和增值税税额的财务收支凭证，而且是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明，是购货方据以抵扣税款的法定凭证，对增值税的计算起着关键性作用。
值得注意的是，税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。
6、区域不同税收政策一样吗？
在前面的内容里，我们对我国税收概况有了大致了解，那么税收政策会因区域不同而不一样么？这就是本节所要介绍的内容。
我国为发展区域经济采取了诸多的税收倾斜政策。这些区域性税收政策在协调区域经济发展、缩小地区经济差距方面起到了一定的促进作用。但是，协调地区经济发展的区域税收政策体系始终没有全面、完整、系统地建立起来。
企业在不同地区注册所享受的税收优惠政策也不同。企业在开发区、高新区、沿海经济特区或中西部地区注册，享受的优惠政策也各自不同。
从2000年1月起，我国政府做出了西部大开发的战略选择，采取了诸多的倾斜政策，其中税收方面的优惠政策主要体现在以下几个方面：一是对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业的企业所得税减按15%低税率征收；二是对民族自治地区的所得税优惠；三是对在西部地区新办交通、电力、水利、邮政、广播电视企业的所得税优惠；四是对保护生态环境的农业特产税优惠；五是对西部地区基础设施建设的税收优惠。
7、完整的报税流程是怎样的？
在企业的财务管理过程中我们经常会涉及到报税这个问题，那么，完整的报税流程究竟是怎样的呢？接下来我们就将介绍到。
首先，我们来了解下抄税和报税，抄税就是把当月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的电脑，以此做为你们单位计算税额的依据。一般抄了税才能报税，而且抄过税后才能开具下个月发票，就相当于是一个月的开出销项税结清一下。抄税和报税是两个流程，统称为抄报税。
其中，IC卡是购发票、开发票和抄税用的。具体来看
1、购发票时，持IC卡和发票准购证去税务局办理，购买回来后，将IC卡插入读卡器中，读入到防伪税控开票软件中，用以开具发票时所用。
2、开发票时，首先将IC卡插入读卡器，然后进入开票系统中进行开具发票的操作，需要注意的是，电子版的发票与打印的发票用纸必须是同一张发票。
3、进项发票的认证，如果你单位购货时取得了增值税发票，月末前持发票的抵扣联去税务局进行认证。
4、抄税，月末终了，根据当地税务规定的抄税时限（一般是次月的1-5日），将本月已经开具使用的发票信息抄入到IC卡中，然后打印出纸质报表并加盖公章，持IC卡和报表去税务局大厅进行抄税。
5、报税，待财务决算做完后，进行纳税申报表的填写、审核、报税的操作，报完税后，进行申报表的打印，包括主表和附表。此项的操作，都是在你的机器中“增值税一般纳税人纳税申报电子信息采集系统”软件中完成的，关于进销项发票的填写可以网上下载，既快又准确。季度末，将本季度的申报表主表报送到税务局。
我们还需要注意以下两方面：
1、抄税是国家通过金税工程来控制增值税专用发票的过程之一。如果企业是增值税一般纳税人，且需要开具增值税专用发票的，都必须购买税控电脑，在申请成为暂认定一般纳税人后，须到税务机关指定的单位购买金税卡及IC卡（用于开具发票及抄税、购买增值税发票使用）。就是把上月开出的发票全部记入发票IC卡，然后报税务部门读入他们的服务器，以此做为该单位计算税额的依据。一般是执行了抄税才能报税的，而且抄过税后才能开具本月发票的。在每月抄税成功后方可进行纳税申报。
2、网上报税前仍要抄税，具体如下：
（1）网上报税是指你从网上填报单位的纳税信息。
（2）抄税（也叫抄报税）是指你从本单位的税控机上，将本月开具发票的信息读到IC卡上，税务部门把卡上信息写入电脑后，与你单位报税的信息进行核对，以保证申请信息的真实性。
（3）核对相符后，才能申报。
8、如何为企业寻找节税空间？
在企业税务管理中，有很重要的一项任务就是如何为企业寻找节税空间。这也正是本节所要介绍的内容。
首先，我们先了解节税的概念，所谓节税，指商品生产经营者（应纳税义务人），在税收法规许可的范围内，通过对经营活动和财务活动的安排，达到规避或减轻税收负担的目的。
其次，我们来看节税的基本分类：
1、从其减轻税收负担或免除纳税义务所采取手段看，可分为三种基本方式：
（1）税基式节税。是指纳税人通过缩小税基的方式来减轻税收负担甚至免除纳税义务。在适用税率一定的条件下，税额的大小与税基的大小成正比。税基越小，纳税人所负有的纳税义务越轻。缩小税基主要表现是增加营业成本和营业费用。
（2）税额式节税。税额式节税常常与税收优惠中的全部免征或减免相联系。纳税人本来不符合免税或减半征税条件，但是通过转变经济性质或是改变内部组织结构等办法，使自己符合免税或减半征税的条件，从而减轻税收负担或解除纳税义务。
（3）税率式节税。是指纳税人通过一定的合法途径，使其所拥有的课税对象直接适用于较低的税率计税，以达到减轻税收负担的目的。引起这种节税行为的外部原因，主要在于课税的地区、行业存在差异，实行不同的税收待遇。
2、从税收法规的角度看，节税可分为以下几种：
（1）利用选择性条文节税。这种节税形式主要是指税法对同一征税对象同时作了几项不同的规定，纳税人选择任何一项规定都属合法。如《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》规定：外商投资企业和外国企业缴纳企业所得税按年计算，分季预缴，季度终了后十五日内预缴；年度终了后五个月内汇算清缴，多退少补。这样，在同一个纳税年度内，纳税人可以根据资金运动状况，自行选择预缴税收的日期，适当递延了应纳税款，又如《外商投资企业所得税法实施细则》中规定：固定资产的折旧，应当采用直线法计算，因需要缩短折旧年限的，可由企业提出申请，经当地税务机关审核后，逐级上报国家税务局批准。这样，纳税人在固定资产折旧的选择上就有了纳税人完全可能通过事先测算，选择有利的折旧计算方式来节税。
（2）利用不明晰条文节税。这一节税类型主要是指税法的有关规定过于抽象，纳税人可以从自身利益角度加以理解并据此执行，同时得到税务机关的默认或许可，从而达到节税的目的。
接下来，我们来看节税的几种方法：
1、固定资产折旧与税收规避
折旧费用提取比例和期限不同，影响所得税课征的多寡和课征时间。据此，公司可选择适当的折旧政策达到节税的目的。一是利用延长折旧年限而产生的时间差进行节税，如假定某企业的设备开始折旧年度与公司开始获利年度一致，前二年免缴所得税，后三年减半征收，为达到节税的目的，可以利用延长折旧期引起的时间差减轻税负。二是利用缩短折旧年限而产生的时间差进行节税。这种方法适用于处于成熟期的盈利企业。
2、用收买亏损公司的方法进行节税
税法中规定亏损准予结转，有盈利的企业收买有累积亏损的注册公司，通过合并或其它方法，将利润转移到亏损公司账上。这表面上是冲抵亏损，实质是隐蔽了利润，减小了所得税的税收负担。也可以改变亏损公司的经营业务，使它和本公司经营同样有利润的业务，利用其累积亏损抵消将来的利润，同样也可以达到节税的目的。
3、利用税收优惠进行节税
国家在颁布每个税种时，都规定了税收的减免，企业可以从纳税人的身份、设立地点、投资方向等方面考虑国家给予的税收优惠政策，决定企业的生产经营行为。比如，我国为吸引外资、引进技术，对外商投资企业实行税收优惠政策。纳税人通过洽谈合资、引资、改制等一系列方式，实现由内资企业向中外合资、合作经营企业等经营模式过渡，不失为一种获取享受更多减税、免税的好办法。内资企业若与外商合资办新企业则可以从获利年度起享有“两免三减半”的优惠。在国家认定的高新技术产业区、“老、少、边、穷”地区投资都有相应的税收优惠政策，企业可利用这些优惠政策去投资，可达到节税的目的。
再如，我国现阶段鼓励接收下岗职工。新办的城镇劳动就业服务企业，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的，经主管税务机关审查批准，可免征所得税3年。免税期满后，当年所安置待业人员占企业原从业人员总数30%以上的，经主管税务机关审核批准，可减半征收所得税2年。另外，安排一定比例的残疾人员也可达到节税的目的。
4、选择适当的组织结构形式节税
企业随着业务的不断发展壮大，面临着设立分支机构的选择。分支机构的设立有分公司和子公司两种选择，两者在税收上是截然不同的。分公司不是独立的法人，业务活动、财务由总公司控制，一切法律责任由总公司承担，其利润上缴总公司，由总公司汇总后统一纳税。而子公司是独立法人，独立经营单独纳税，公司不直接对它负法律责任。例如，某企业在某个高新技术开发区设立一个分支机构，如果预测其分支机构在一段时间内亏损，应设立分公司，这样就可以冲减总公司的利润，少缴纳企业所得税。相反，如果预测盈利，就要设立子公司来享受国家对高新技术开发区的税收优惠政策。
9、什么叫合理避税？
偷税漏税现象在当今社会并不少见，不管它手段如何，最终目的是想通过税收使企业获益。而本节我们将介绍一种更为智慧理智的方式来减少税收使企业获益。
首先，我们来看合理避税的概念，它是指在法律允许的情况下，以合法的手段和方式来达到纳税人减少缴纳税款的经济行为。这个定义的关键是纳税人在税法许可的范围内，通过不违法的手段对经营活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻税收负担的目的。当然，避税也不排除利用税法上的某些漏洞或含糊之处的方式来安排自己的经济活动，以减少自己所承担的纳税数额。
一般地说，避税可以认为是纳税人采取利用某种法律上的漏洞或含糊之处的方式来安排自己的事务，以减少他本应承担的纳税数额。虽然避税行为可能被认为是不道德的，但避税所使用的方式是合法的，而且不具有欺诈性质。避税是对已有税法不完善及其特有缺陷所作的显示说明，它说明了现有税法的不健全特征。税务当局往往要根据避税情况所显示出来的税法缺陷采取相应措施对现有税法进行修改和纠正。所以，通过对避税问题的研究可以进一步完善国家税收制度，有助于社会经济的进步和发展。
其次，我们来看企业合理避税的前提条件：依法纳税、依法尽其义务，按照《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则和具体税种的法规条例，按时足额交纳税款。只有在这个基础上，才能进行合理避税，才能视合理避税为企业的权利，才能受到法律和社会的认可和保护。
在财会税务实践中，针对税法中“非违法”内容，纳税人是可以合理运用的，这从税法建设本身来看，是有利于推进税制改革。因为，税法中“允许”、“不允许”和“应该”、“不应该”的内容实际上使企业同时得到了“非不应该”、“非不允许”的内容。正是这些法律上的“非不应该”、“非不允许”内容构成企业合法及非违法避税的依据和途径。