2012年8月4日星期六晴转多云
星期六早上，差不多八点起床，出门环绕小区跑了一大圈。吃过早饭之后，开始一天工作。今天我们说的是内部审计初步调查的内容。
初步调查是一次试探性的审前调查。适当的初步调查，有助于制订合理的审计计划，而合理的审计计划有助于实施有效审计。因此，审计工作的成败，在很大程度上取决于初步调查。内部审计师应该通过七个步骤去实现初步调查：初始研究、撰写文档、会谈、收集信息、观察、编制流程图和报告。调查内容包括：工作底稿、审计发现、组织图标和其他文件。
以前审计的工作底稿可以显示其他内部审计师如何完成制定的任务，虽然同一方法在当前的审计中可能不可行或不令人满意，如：客户经营中采用了新技术、系统和方法，新的变更可能要求不同的做法，不同的审计角度或人员力量也可能是影响因素，但无论如何，对以前工作底稿的查阅可以使内部审计师在初步熟悉业务的过程中向前迈出一大步。
初始研究也应该包括对相关的组织图表、授权和责任声明的审核，此类记录可以表明客户活动在企业体系中所处的位置，说明高级管理层对客户管理层的期望，以及业务经理被授权去从事的工作。然而，授权和责任的声明通常是由那些实施具体活动的人起草的。在一定程度上，声明可能仅是一种表面文章，并没有反映管理层的真实意图，内部审计师应以一种健康的怀疑态度来看待。
写完之后，差不多中午了。吃了午饭，美美地睡了一觉。
小编心语
1.初步调查是一次试探性的审前调查，有助于制订合理的审计计划，实施有效审计。
2.查阅前期工作底稿非常重要，有助于审计师对企业全面了解。