2012年8月5日星期日晴转多云
早上差不多八点，被闺蜜的一通电话吵醒，她约我上街购物。本想在家好好工作，但是终究被她的伶牙俐齿说服，看来工作只能留到晚上了。不可否认，虽然逛了一天街，人有点累，但是心情大好，尽管明天又要上班了。晚上吃过饭，继续我的工作。今天的话题是内部控制的审查与评价。
内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。其审查重点为以下内容：经营活动的复杂程度；管理权限的集中程度；管理行为守则的健全性和有效性；管理层对逾越既定控制程序的态度；组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；法人治理结构的健全性和有效性；组织各阶层人员的知识与技能；组织结构和职责划分的合理性；重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；员工聘用程序及培训制度；员工业绩考核与激励机制。
内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织风险管理机制的健全性和有效性。其审查重点为以下内容：可能引发风险的内外因素；风险发生的可能性和预计带来的后果；对抗风险的能力；风险管理的具体方法及效果。
内部审计人员应实施适当的审查程序，评价控制活动的适当性、合法性、有效性。其审查重点为以下内容：控制活动建立的适当性；控制活动对风险的识别和规避；控制活动对组织目标实现的作用；控制活动执行的有效性。
内部审计人员应实施适当的审查程序，评价组织获取及处理信息的能力。其审查重点为以下内容：获取财务信息、非财务信息的能力；信息处理的及时性和适当性；信息传递渠道的便捷与畅通；管理信息系统的安全可靠性。
今天到此为止，明天继续！
小编心语
1.内部审计人员实施审查程序时，应确定审查重点。
2.内部控制人员应实施适当审查程序，评价内控活动的适当性、合法性、有效性。