（一）总公司本部各业务部的业务招待费，控制在各部门完成的营业收入的25‰之内，由部门经理掌握；总公司本部的各行政职能部门，按总公司分配下达指标使用，由财务部经理掌握；下属公司根据完成的营业收入，控制在4‰内，由经理掌握开支，超过部分一律在年终利润分配留成公益金中予以扣除。
（二）属指标内的业务招待费，报销单据必须有税务部门的正式发票，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报财务经理审核，然后由有关主管领导审批，方能付款报销。
（三）超指标外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核加签，董事长批准，方能报销。
第五条福利费、医药费开支标准及审批。
（一）在未实行医疗保险制度以前，职工本人医药费可按公费医疗待遇，凭区级以上医院发票实报实销；临时工凭区级以上医院发票报销50%。
（二）公司职员已办理独生子女证的子（女）凭区以上医院证明享受医药费待遇，没有办理独生子女证的，只准一个孩子享受医疗费全报待遇，其余子女享受半费待遇。职工无职业的父母凭以上医院单据报销一半医药费（家属名单由人事部门核定）。
（三）职工子女学杂费，凭有效发票，经人事部经理签认，财务部经理审核，给予报销。
（四）煤气瓶购置费凭有效发票一次性报销200元，夫妻双方在本公司系统工作的，只能报一方。
（五）其他福利及医药费开支，50元以下由财务部经理批准，50元～500元由总会计师批准，超过500元的开支一律报财务总监批准。
第六条其他费用开支标准及审批。
（一）属生产经营性的各项费用，2000元以内的凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，报分管领导批准，然后送财务经理审核报销。超过2000元以上的须报财务总监批准。
（二）属非生产经营性的各项费用，2000元以内的按第六条第一款执行；2000元～5000元的，报财务总监批准；超过5000元的报董事长批准。
第七条补充说明。
如经费开支审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人，交财务部备案，指定代理人可在期间行使相应的审批权力。
五、资产控制制度原则
第一条资产的保管与账簿的记载，应由不同人员分别负责。
第二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。
第三条有形资产应加防护，以免私自或不当使用。
第四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。
第五条各项支出的核决与支付，应分责办理。
第六条应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。
第七条已签章的付款支票，不得由该支票签章人或核决人领取或寄交。
第八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。
第九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。
第十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。
第十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复请款。
第十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上共同保管。
第十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与账务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与账务，装运与仓储，订货与仓储等等。
第十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。
第十五条定期举行资产的全面盘点，包括原料、物料、在制品、成品、用品、固定资产等，每年一次为宜。
第十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。
第十七条尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。
六、财务分析撰写规定
□总则
第一条为了规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用，特制定本规定。
第二条本规定适应于本集团的所有核算单位，包括独立核算单位和单独核算单位。
□主要经济指标完成情况
第三条各项指标数值的计算填列。
（一）各指标的计算口径和格式按附表（略）和企业财务分析表进行。
（二）表中的计划数指各公司每年度的承包指标数。
（三）工业企业应揭示工业产品销售率及上年同期对比的增减水平。
（四）投资收益率指标只限于年度分析填列。
□财务状况分析
第四条生产经营状况分析。
从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。
第五条成本费用分析。
（一）原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明。
（二）管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比），并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析。
（三）以本期各产品产量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。
第六条利润分析。
（一）分析主要业务利润占利润总额的比例，主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润。
（二）对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明。
（三）分析利润亏损情况及其原因。
第七条资金的筹集与运用状况分析。
（一）存货分析
1根据产品销售率分析本公司产销平衡情况。
2分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度。
3本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。
（二）应收账款分析
1分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况。
2本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因。
3应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明。
4季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，予以分类说明。
第八条负债分析。
（一）根据负债比率、流动比率及速动比率分析企业的偿债能力及财务风险的大小。
（二）分析本期增加的借款的去向。
（三）季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
第九条其他事项分析。
（一）对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）。
（二）对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析。
（三）对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。
□措施与建议
第十条通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：
（一）根据分析结合具体情况，对企业生产、经营提出合理化建议。
（二）对现行财务管理制度提出建议。
（三）总结前期工作中的成功经验。
第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表上的右上部位盖上单位公章，如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。
第十二条各企业财务分析应在每月10日前报财务管理部，一式二份。
【第二节费用报销操作流程】
第一条公司计划内费用开支管理流程：
1费用当事人申请。
2部门经理审查确认。
3财务部门审核。
4授权分管副总或总经理审批。
5经办人持相关票据到财务部门报销。
第二条凡公司计划外开支，一律报总经理审批。
第三条固定资产购置与报销操作流程：
1购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买。
2在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票。
3固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销。
4固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。
第四条流动资产购置与报销操作流程：
1采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划。
2凡购入材料物品，必须填写入库验收单（一式三联，采购、仓库、财务部各一联）后，才予以报销。
3材料物品领用时，必须填领料单（一式三联，领用人、仓库、财务部各一联）。
4仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正。
5年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表。
6采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，设备工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借。
7采购人员经领导批准可借支空白支票（限制一定数额内开支），必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票。
8各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款。
第五条办公用品及低值易耗品采购与报销操作流程：
1行政部根据计划统一采购、验收、入库，根据发票、入库单报销。
2各部门急需或特殊的办公用品，经批准，可自行购买：
（1）单价在×元以下，或总价在××元以下，行政部长批准。
（2）单价在×元以上，或总价在××元以上，分管副总批准。购买后，提交发票、实物，经行政部查验入库单及入账报销。
3原则上不报销办公用品之装卸费用。
第六条车辆使用费报销操作流程：
1车辆使用费包括汽油费、维修费、路桥费、泊车费、驾驶员补贴。
2行政部在掌握车辆维护、用车、油耗情况基础上，制定当月车辆费用开支计划。
3油费报销，需由驾驶员在发票背面注明行车起始路程，由行政部根据里程表、耗油标准、加油时间、数量、用车记录复核，经行政部长签字验核。
4路桥费、洗车费由驾驶员每月汇总报销一次，由行政部根据派车记录复核，经行政部长签字验核。
5车辆维修前须提出书面报告，说明原因和预计费用，报销时在发票上列明详细费用清单，由行政部根据车辆维修情况复核，经行政部长签字验核。
6驾驶员行车补助按加班标准计算，每月在工资中列支发放。
第七条交通费报销操作流程：
1交通补贴见公司补贴津贴标准。
2交通补贴在员工工资中发放。
3员工外勤不能按时返回就餐者可给予误餐补贴。
4员工外勤每天交通费标准为××元，经批准可乘坐出租车并报销。凡公司派车和乘坐出租车，均不报销外勤交通费。
第八条应酬招待开支报销操作流程：
1根据公司对外接待办法文件中规定的接待标准接待。
2应酬应事先申请并得到批准。
3原则上不允许先斩后奏，因特殊原因无法事先办理的，事后须及时报告有关领导。
4应酬一般在定点酒店、宾馆进行。一般在签单卡上签字后按月结算，不得擅自在它处或用现金结算。
第九条本办法由财务部制定，报总经理办公会议审核，总经理审批后执行。
【第三节费用管理适用表格】
表26-1销售费用表
部门：单位：元年度
科目别年实
际
发生
数年费
用额各月费用拟定数1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11
月12
月变动费用外销费用内销费用小计内销费用用人费用间接人工教育
训练费服装费设备费用折旧修护费保险费税捐租金支出事务费用交际费邮电费续表
科目别年实
际
发生
数年费
用额各月费用拟定数1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11
月12
月内销费用交通费文具印刷什项购置旅费伙食
医药费水电什项其他费用广告费呆账损失样品赠送其他小计合计
表26-2管理费用表
部门：单位：元年度
科目明细年实
际
发生
数年费
用额各月费用拟定数1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11
月12
月用人费用间接人工训练及服装费设备费用折旧修护费保险费税捐租金支出事务费用交际费邮电费交通费书报杂志续表
科目明细年实
际
发生
数年费
用额各月费用拟定数1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11
月12
月什项购置旅费伙食费医药费水电费运费什费其他费用董监报酬劳务报酬自由捐赠各项摊提总管理处
分摊费用合计