账龄分析步骤
进行账龄分析应首先编制“账龄记录表”，列出合同编号、应收日期、付款日期、已付金额、未付金额、拖欠时间等项目。
该分析表可用于某一客户、某一类客户或全部客户。通过该表，公司可进行如下分析：
（1）分析每个客户的付款情况和拖欠状况：有多少金额在信用期内支付；有多少金额在信用期后支付；有多少金额在不同的逾期时间段内支付；公司对该客户的收账水平等。根据上述分析，财务部门或销售部门可以对该客户实施有针对性的信用政策或收账政策。
（2）分析全部客户的付款情况和拖欠情况：有多少客户在信用期内付款；有多少客户在信用期后付款；有多少账款已变成呆账。由此可以判断当前信用政策的实施效率，衡量信用部门、销售部门或财务部门的工作业绩；将全部拖欠账单按金额大小排序，制定恰当的催讨政策；按拖欠时间的长短进行排序，制订催讨计划。
账龄分析是实行应收账款跟踪分类管理的第一步，也是非常重要的基础工作，公司应派有经验的财务分析人员进行这项工作。
账龄分析法并没有在应收账款发生的同一会计期间估计该应收账款可能发生的坏账损失，而可能将反映为应收账款的销货收入与估计的坏账损失在不同会计期间予以反映的内容。
像跟踪股市一样，跟踪应收账款
公司一旦被客户欠下许多应收账款，就必须考虑如何按期足额收回的问题，最好是在收账之前，对该项应收账款的运行过程进行追踪分析。一般情况下，是对发货到收回货款的全过程进行监控，对应收账款进行跟踪管理。
应收账款跟踪管理是从赊销过程开始，到应收账款到期日，对应收账款的整个回收过程实施严格的跟踪、监督，确保客户正常支付货款，从而最大限度地降低逾期应收账款的发生率。
由于应收账款是存货变现过程的中间环节，因此，对应收账款实施追踪分析的重点应放在赊销商品的销售与变现方面。如果客户可以实现赊购产品的价值转换，尤其是可以实现该产品的价值增值，那么客户就会愿意及时付款。
当然，赊销公司不可能也没有必要对全部的应收账款都实施追踪分析。在通常的情况下，赊销公司主要应以那些金额较大和信用品质较差的客户欠款作为考察的重点。赊销公司可以对客户的信用品质与偿债能力进行延伸性调查和分析。
进行应收账款跟踪管理的优点在于：
（1）与客户定期沟通，可及时解决纠纷；
（2）向客户施加适当压力；
（3）采用非敌对的态度，维护合作关系；
（4）严格管理，打消客户拖欠企图；
（5）节省应收账款管理的成本。
应收账款跟踪管理实施的具体步骤
1.建立应收账款档案
公司可预先设计统一编号的“四联赊销责任书”，载明欠款单位、法定代表人、地址、电话、发货日期、货名、规格、数量、金额、本单位经办人、责任人和款到日等内容。“四联赊销责任书”。
表5—4四联赊销责任书
欠款
单位法定
代表人地址电话发货
日期货名规格数量金额本单位
经办人责任人款到日
第一联业务员存根，第二联交给客户信用管理人员归档，第三联财务入账，第四联用于记录责任人回款情况。第四联平时留在财务部门，把欠款登记在回款记录的借方，交款时记贷方，并由收款人签章。欠款结清后抽取第四联退给责任人，并根据回款情况对相关人员进行奖惩。
2.货到日查询
业务员估计货到日，要主动以电话或传真与客户取得联系。询问客户是否收到货物，根据发货单查收货物数量是否正确，包装是否损坏，接货是否顺利等。此外，业务员也要表示对客户是否收到货物的关切，并注意客户是否有异常反应，同时记下到货日期。若客户发来传真，要保留并归档。
3.货到一周后，对货物满意度进行查询
此时，业务员要再打电话、传真或信函方式与客户取得联系。询问客户对货物的查收情况，如：订单货物的规格、型号、种类、数量是否正确，货物在运输过程中是否有损坏、变质等意外情况发生，客户对货物质量是否满意等。这时业务员要仔细分析客户的反应和提出的问题，辨别其真实目的，以便尽快采取措施。
4.提醒客户付款到期日
在货款到期前一周，业务员要再一次与客户联系，视客户情况，选择录音电话、传真、电报、快信甚至登门拜访等方式。了解客户对交易的满意程度，并提醒客户货款的到期日、客户的支付能力，并保留客户的来电、来函等资料，以备日后必要时作为法律诉讼的依据。
5.货款到期日的催收
在货款到期日的一两天内，应与客户直接联系，询问其是否已将货款汇出，如还没汇出，询问其原因。对按期付款的客户给予感谢和鼓励性的回复，进一步加强与客户的良好关系。对未能按期付款的客户，以函电形式进行催收或亲自上门了解情况。
6.及时报告到期未付的情况
如果客户在超过货款到期日3天仍未付款，业务员应将逾期未付的客户名称、金额、未付原因等情况立即报告经理和财务部门，以便将发生逾期欠款的客户纳入早期逾期应收账款催收管理范围。
应收账款跟踪管理，就是要以合作的、非敌对的态度与客户沟通，对客户施加适当的压力，督促其付款，从而最大限度地提高应收账款的回收率。
用恰当的方式，催收应收账款
若在货款到期日还没有收到客户的付款，就应该立即着手进行催收。在催收时要恰当地选择应收账款的回收方式，其基本方法主要有四种：
公司自行追讨
这是处理拖欠时间不长的应收账款的首选方式。一般有电话收款、信函催收和上门追讨三种。这种通过双方协商清偿债务的方式主要适用于债权债务关系比较明晰，各方对拖欠债务的事实无争议或争议不大的情况，而且这种方式简便、易行，能够及时地解决问题。
公司自行追讨，追账成本最小，也利于维护双方当事人的良好业务关系，但是自行追讨的缺点也很明显，它的追讨力度不大，对恶意拖欠客户的作用不太明显。
委托专业机构追讨
在公司自行追讨无果又不想马上诉诸法律的情况下，公司可以委托专业机构代为追讨。这些机构包括律师事务所、会计师事务所、收账公司等专业机构。委托专业机构代为追讨有以下好处：
（1）专业收账机构具有丰富的收账经验和知识，对每一类的拖欠都会制定一套有效的措施，手段多样化，对客户的压力也较大，远远大于公司自行追讨的力度。
（2）节约成本和费用。公司在产生逾期账款拖欠后，已经负担了相当大的损失，从心理上说，就不愿支付过多的追讨费用，造成更大的损失。而专业收账机构除收取小比例的手续费外，一般都采用“不追回账款，不收取佣金”的收费政策，这对客户来说，是一种减少损失而又不必冒额外损失风险的方法。
（3）有利于维护客户关系。委托专业机构收款，由第三方与客户进行沟通、交涉，双方贸易纠纷并没有公开，较之诉讼等造成与债务人关系恶化的法律手段，不严重损害买卖双方的合作关系，便于日后与客户修复业务关系，为将来的再次合作留有余地。
仲裁追讨
这种方式适用于双方纠纷导致的账款拖欠。申请仲裁有以下好处：
（1）程序简便。仲裁实行“一裁终局”制度，没有上诉或再审程序，裁决自作出之日起立即发生法律效力，具有强制执行力。因而仲裁程序简化，审理时间较短，争议解决的效率提高。简易程序由独任仲裁员审理，审理期限更短，效率更高。小额争议自动适用简易程序，争议金额大的案件经当事人协商同意也可以适用简易程序。
（2）充分自治。选择仲裁方式，当事人可享有最大限度的自主权，包括自主选择仲裁机构、仲裁员、仲裁地点、仲裁所使用的语言、仲裁规则以及仲裁所适用的法律。
（3）易于执行。
（4）为当事人保密。仲裁审理不公开进行，另外，裁决一经作出即发生法律效力，是终局，对双方当事人都有约束力。任何一方都不能再向法庭起诉，也不得向其他任何机构提出变更仲裁裁决的请求。
与诉讼相比，仲裁避免了繁杂的程序和巨大的成本，可以节省时间和金钱，能够尽快解决问题。但它仅适用于双方都自愿以仲裁解决问题的情况。
诉讼追讨
通过法律诉讼收回应收账款，由于程序复杂，通常要拖一年半载，与其他方式相比效率最低；同时，冲突性也是最强的，会导致与客户关系的完全破裂；诉讼的法律费用很高，而且随着时间增加，没有确定数目。
但通过法律诉讼收回应收账款的优点也是明显的，就是说它具有强制性，可以用法律的威严强制不遵守信用规则的客户承担其所应尽的义务。法律诉讼是公司为收回欠款所作的最后努力。当公司与客户发生债权债务纠纷，协商、调节无法达成一致，或者双方不愿采用仲裁方式解决，客户无理拒不付账时，公司可诉诸法律解决。
公司应根据自己的实际情况、客户欠款的金额、拖欠时间、客户情况、专业机构收费情况等因素综合考虑，选择有针对性的、恰当的回收应收账款的方式。
追讨债务的10大诀窍
虽然公司一再强调如何规避放账风险，并且进行了大量的预防措施，但在实际操作中，总会或多或少地出现呆账坏账，大量的应收账款收不回来。
对于大多数的公司，尤其是中小民营公司来说，应收账款没有及时收回或无法收回，很有可能会给公司带来致命的打击，严重者可能直接导致破产。“未雨绸缪”固然是备受推崇，但真正“出事”之后怎么处理则是一门学问。
据说，战国时期四公子之一的春申君手下食客四千，其中就有千人从事放贷与催收。催款在中国可谓是源远流长。
湖南某市有一家机床电器公司，产品技术含量高，生产销售形势一直很好。但是货款被人拖欠、占压的现象较严重，致使资金周转异常困难，导致新产品的开发和畅销产品生产规模的扩大都受到了很大的限制。为此，2005年下半年，该公司决定以业务部副经理李某挂帅，组成一支讨债队伍，清理被拖欠的货款。
当年12月4日，李某来到了A市。该市某工业公司于2003年11月购买了机床电器公司价值66.4万元的电器，加上运费共计67.8万元，只支付了20万元货款。在长达两年的时间里，机床电器公司多次派人催收欠款，或函电催收都无任何结果。李某知道这是一块不好啃的骨头，他决定不按常规方法讨债，走迂回的道路。