三是加大对城镇下岗失业人员再就业的税收支持力度，推进就业和再就业。
四是建议开征社会保障税。
4完善配套措施，加大对非常态高收入阶层收入的监管。
目前，高收入阶层主要为企业家、影视歌星球星、垄断行业从业者、政府官员“寻租”灰色收入者、非法地下经济暴发户等。建立有效的个人收入监控机制，做好个人所得税税源监控，是一项十分重要的基础工作。
一是要加强对垄断收入的监管。
二是要积极推行存款实名制，并逐步创造条件实行金融资产实名制，限制非法收入。
三是对黑色收入和腐败收入、灰色收入、钻各种政策空子所得的非常态收入要采取有效手段加以打击和取缔。
当然，在解决贫富悬殊、化解基尼系数“越警”方面，税收的作用毕竟是有限的，必须和政府其他宏观经济政策一起共同发挥作用，才能更好地解决我国收入分配差距扩大的问题，从而促进我国经济社会健康和谐发展。
创业者不可不知的相关税收基本知识
1税收的种类
（1）增值税。从事商业经营的个体户通常按照其销售额4％的征收率缴纳增值税；从事工业生产的，征收税率为6％。
（2）消费税。从事薯类白酒、鞭炮生产的个体户应当按其销售额纳15％的消费税。
（3）营业税。从事服务业的个体户应当按照其营业收入缴纳5％的营业税。
（4）城市维护建设税。这种税是按照个体户缴纳的增值税、消费税、营业税税额附征的，实行1％到7％的地区差别税率。
（5）个人所得税。其中，生产、经营所得应当按照5％到35％的五级超额累进税率纳税；股息、红利所得、财产租赁所得的税率为20％。
（6）房产税。其中，按照房产余值计税的，税率为12％；按照房租收入计税的，税率为12％。
（7）城镇土地使用税。这是向使用城镇土地者征收的，实行有地区差别的幅度税额标准。
（8）屠宰税。此税是向屠宰或者收购马、牛、羊等应税牲畜者征收的，使用定额税率或者比例税率。
2从事八种行业可免税
从2002起至2003年12月31日止，持有当地劳动和社会保障部门核发的下岗证的下岗职工从事社区居民服务业，按照国家税务总局国税发43号文件精神，可享受三年内免征三税一费政策，所谓三税一费即指营业税、个人所得税以及依营业税征收的城市维护建设税和教育费及附加费。
其八种行业为：家庭清洁卫生服务、初级卫生保健服务、婴幼儿看护和教育服务、残疾儿童教育训练和寄托服务、养老服务、病人看护和幼儿、学生接送服务（不包括出租车接送）、避孕节育咨询和优生优教咨询。
3内外资企业所得税将合并
据悉，我国内外资企业新的税制已在加入世贸组织后开始实施。在新税制下，内外资企业所得税将进行合并，所得税税率为25％。新税制规定税率减免按行业制订，国家鼓励的行业将享有较多优惠；同时，外资企业目前独享的股息免预提所得税、再投资退税等优惠可能取消；外资企业的税项调整为有城镇土地使用税、房屋税、车船使用税、固定资产投资方向调节税等7项，同国内企业或个人要付的税项一致。
收入差距偏大的解决对策：经济体制改革
近年来，我国经济高速发展，但是，同时也出现了收入分配差距偏大的经济现象，导致宏观经济失调。解决这个问题已成为我国政府当前和长期的一个战略任务，为此必须进行一系列相应的经济体制的改革。
收入差距偏大以及由此引发的总消费需求不足，有一系列原因。在这些原因中，产生于经济运行本身的一个核心机制是企业古典产权制度下的工资市场定价。
古典产权制度是单一的所有权制度，其特点是：生产资料所有权决定其他所有经济权利，由生产资料所有权单一地决定经济过程的决策。早期的产权制度就是这种古典产权制度。
当前，我国民营企业的产权制度基本上是古典产权制度。这种产权制度的决策机制的目标是单一追求利润最大化，在劳动力市场上就表现为尽可能地压低工人的工资。在这种古典产权制度的决策机制下，我国劳动力市场的两个特点导致了劳动者实际工资水平长期定位在低点上。
我国劳动力市场的第一个特点是劳动力供给相对过剩。在这种条件下，劳动力市场均衡点在劳动力价值线上，它所决定的均衡工资率等于劳动力价值，这决定了劳动者的工资被定位于劳动力价值的水平。
我国劳动力市场的第二个特点是劳动力市场的力量不对称。目前，在我国劳动力市场中，在劳动者和雇主的权益博弈中，一方面，劳动者每一个个体都处于弱势状态，又由于劳动者是分散的，所以劳动者整体也处于弱势地位；而另一方面，相对于单个弱势分散的劳动者，雇主则处于优势状态，具有垄断者的特点。而这种劳动力市场力量不对称的状况，则在这种均衡基础上，致使工资率低于劳动力价值。
在古典产权制度的决策机制下，一方面，我国劳动力市场的两个特点导致了劳动者实际工资水平长期定位于劳动力价值甚至低于劳动力价值，另一方面，企业利润不断高速增长。这样，一方面，在劳动力市场上的工人的工资长期处于低位，另一方面，与利润相关的收入处于高水平并持续增长。这就形成了我国目前收入差距偏大和扩大的现象。同时，这些厂商提供的市场供给与由工资形成的市场需求的差距就会越来越大，最终形成总消费需求不足，导致宏观经济失衡。收入差距偏大和总消费需求不足是同一个机制产生的一对孪生子。
解决收入分配差距偏大与社会消费需求不足问题，必须实行相应的经济体制改革。
第一，实现由企业古典产权制度向企业现代产权制度的转化。现代产权制度是这样一种产权制度：诸种经济权利与生产资料的所有权相分离，经济过程的决策不再由生产资料所有权单一地决定，而由一系列经济权利共同决定。建立企业现代产权制度，厂商的决策权不仅仅集中在生产资料所有权上，而是与劳动者、社会、政府和知识共同参与企业决策，厂商的决策权由诸多力量共同掌握，这样就可以从内在机制上解决收入分配差距偏大以及总消费需求不足的问题。
第二，实行政府指导下的工资市场定价，制定工资增长指导线。政府可以采取确定工资增长指导线的方式，以国民收入增长率和企业利润增长率为指数，确定工资增长率，保证工资增长率不低于国民收入增长率和企业利润增长率。
第三，在劳动力市场中充分发挥工会的作用，建立制衡机制。在劳动力市场上应该充分发挥工会的作用，建立制衡机制，改变劳动者分散的弱势状态，使劳动者和厂商的博弈建立在双方力量基本均衡的基础上，从而使工资的市场定价能够趋于合理化。
总之，解决收入差距偏大的问题，既是构建和谐社会的要求，同时，构建和谐社会也是解决收入差距偏大问题的社会基础，只有构建和谐的社会结构才能最终解决收入差距偏大问题。
您一生纳税至少21万
“提高个人所得税起征点”、“燃油税、房地产税、遗产税酝酿开征”……近段时间以来，有关税的话题纷至沓来。作为一个普通的工薪阶层，每月收到工资单，看到代扣代缴的税款，自己到底纳了哪些税、纳了多少税、如何合理避税等等，也就成了最想了解的投资理财的必修课。据有关权威部门调查显示，目前个人所得税成为纳税人最为关注的税种。
一个人从参加工作到退休，到底要缴多少税呢？一位长期与税务打交道的某企业财务部门的老同志算了一笔账。
假设张先生25岁参加工作，每月工资平均收入4000元，年底一次性发放奖金平均12万元。他30岁时存款达到20万元，花费30万元买了普通住宅一套，贷款20万元；35岁花费20万元买了一辆车，贷款10万元。那么到60岁退休要缴纳什么税？税款金额是多少呢？
个人所得税是与工薪阶层联系最为紧密的一个税种。从我们拿到工资的第一天起，就与它结下了不解之缘。其实，个税征收远不只针对工资一项，按税法规定，目前个人取得的11类收入需要缴纳个人所得税，这包括工资薪金所得、劳务报酬所得、偶然所得、稿酬所得等。
那么，案例中的张先生一生要缴纳多少个人所得税呢？
19余万元：工资和年终奖从参加工作到退休的需缴税
我国税法规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为5％～45％，其计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额适用税率－速算扣除数。“应纳税所得额”是个人所得税的计税依据，个人当月所有的工资薪金所得收入减除一定费用后的余额为应纳税所得额，扣除的费用标准暂按800元（不考虑其他扣除因素）计算。
张先生每月工资平均4000元，每月工资缴纳个人所得税：（4000－800）15％－125＝355（元）；一年缴纳个人所得税：35512＝4260（元）。按照国家颁布的最新年终奖计税规则，张先生年底一次性发放的奖金12万元应缴纳个人所得税：12万／12＝1000（元），1200010％－25＝1175（元）。全年共缴纳个人所得税：4260＋1175＝5435（元）。
按张先生每年的工资、奖金收入为6万元计算，从开始工作到退休的35年中，他总共有210万元的收入。而这35年中他总共要缴纳的工资和年终奖个人所得税达到190225万元。
1万元：利息、股息、红利所得税
钱存在银行会产生利息，买股票会有分红，而利息和分红同样也是要征收个人所得税的。利息税和分红派息所得税都适用比例税率，税率为20％，即我们通过利息和分红取得的收入中有20％的比例上缴了国家。
假定张先生从35岁到60岁之间在银行一直有10万元存款，按照目前银行3年期定期存款的利率324％计算，那么他在这25年间将获得利息收入81万元，而同时要缴纳利息税162万元。假定张先生一生中有10年时间投资了股票，根据目前一个平均的标准，张先生每年要缴纳的分红派息所得税大概为100元，那么10年他就要缴纳1000元。总之，张先生仅利息税和分红派息所得税共要缴纳17200元。
1万元：偶然所得税
当前，我国的彩票事业蒸蒸日上，足彩、福彩、体彩应有尽有。如果哪天你一不小心中了大奖，奖金则属于偶然所得，也是要缴偶然所得税的。目前我国对此的税收政策是：一次中奖收入不超过1万元的，暂免征收个人所得税；一次中奖收入超过1万元，按每次收入额的20％征收。
其他税收
与住房有关的契税、购买私家车后每年的车船使用税、投资股票或与合作有关的印花税等，这些税种像张先生这样的工薪纳税人基本上都会涉及。另外还有一些与张先生密切相关但还未正式征收的税种。如燃油税、房地产税、遗产税等，这三大税种一旦出炉，对纳税人来讲，无疑又是一笔不轻的负担。
彼得·戴蒙德
一、彼得·戴蒙德简介
彼得·戴蒙德（PeterDiamond，1940—）：世代交叠模型的提出者，美国经济学家。
彼得·戴蒙德生于1940年，1960年毕业于耶鲁大学，获数学学士学位；1963年，年仅23岁就获得了麻省理工学院经济学博士学位，之后在加州大学伯克利分校开始教学生涯。自1966年起至今，戴蒙德一直在麻省理工学院任教。2002至2003年，戴蒙德被推选为美国经济协会主席。
彼得·戴蒙德（PeterADiamond）是一位相当活跃、举足轻重的潜在诺贝尔奖得主。他在四十多年的学术生涯中，引领了宏观经济学研究潮流，不断开辟新的研究领域，为其他经济学家建立了研究标准和方向。
二、彼得·戴蒙德的学术研究与贡献
（一）以世代交叠模型奠定学界标杆地位
1965年，年仅25岁的戴蒙德就在《美国经济评论》上发表了他的第一篇经典论文“新古典增长模型中的国家债务”。文中，他在拉姆齐研究的基础上，建立了著名的世代交叠模型。正是这个模型所采用的世代交叠研究方法，一举奠定了他在宏观经济学、公共财政问题研究中的标杆地位。
依据拉姆齐模型，经济中的个体都是彼此毫无差别的标准个体，他们具有无限的寿命，拥有完全相同的理性行为，在永恒的无限生命期界中，依照相同的经济决策方式追求跨期效用最大化，不考虑年龄对人们经济行为的影响，即所有人的经济决策都被视为无差别。作为对照，在世代交叠模型中，每个社会成员都仅具有有限的生命，随着年老一代的逝去，新的人口在不断进入经济生活，在相同的时点上，不同代际的人共同生活，不仅同一代人存在经济联系，而且不同代际的人之间还存在着广泛的经济交往。他们的消费、储蓄、投资等所有经济选择，由于身处不同代际（即处于不同的年龄段），必然表现出不同的行为方式，即不同代际的人之间的交往规律不尽相同，因此，整个经济就构成了一个复杂的有机体。由此可见，世代交叠模型考虑到了经济个体的差异性，将其划分成不同的群体纳入分析框架，其分析更加贴近现实生活，更容易解释和研究不同年龄段人群的经济行为差异对宏观经济运行产生的影响，真正实现了宏观经济层面与微观个体行为的融合。模型可以很容易地被扩展应用于通货膨胀、收入分配、养老保险、公共财政、消费决策、帕累托效率等研究领域。
在“国家债务”一文发表之后，戴蒙德继续在公共财政领域发表了一系列论文。1971年，戴蒙德与米尔利斯（1996年度诺贝尔奖得主）合作发表长文《最优税制与公共生产：（I）生产效率、（II）税收规则》，全面探讨了最优税收问题。尽管对于最优税制问题的探讨始于拉姆齐1927年的经典论文，但是直到1971年戴蒙德、米尔利斯这篇论文发表之后，最优税制理论才真正形成了体系。该文对最优税制理论研究具有开拓性作用。文中，戴蒙德和米尔利斯用精细的数学工具首先证明在税收和公共生产存在的情况下，考虑社会福利最大化时生产效率的存在性，即证明了最优效率点是存在的，并且最优点就在效率可行性边界上，接下来提出了使经济处于帕累托有效状态的“拉姆齐——戴蒙德——米尔利斯税收法则”。
（二）反对社会保障制度私有化
戴蒙德的大量文章不仅仅具有学术上的意义，而且还有着强烈的政策含义。