第十四条各业务主管、业务代表于其所负责的销售区域内，所容许呆账率（即实际发生呆账金额除以全年销售净额的比率）设定为全年的3‰。
第十五条各业务主管、业务代表其每年发生的呆账率超过容许呆账率的惩处如下：
（1）超过3‰未满5‰的，警告一次，减发年终奖金10%。
（2）超过5‰未满8‰的，通报批评一次，减发年终奖金15%。
（3）超过8‰未满10‰的，小过一次，减发年终奖金20%。
（4）超过10‰未满12‰的，小过二次，减发年终奖金30%。
（5）超过12‰未满15‰的，大过一次，减发年终奖金40%。
（6）超过15‰以上的，即行调职，不发年终奖金。
若中途离职，于其任期中的呆账率达到上列程度时，减发奖金的比例以离职金来计算。
第十六条各业务主管、业务代表其每年发生的呆账率低于5‰时的奖励如下：
（1） 低于3‰高于2‰的，小功一次，加发年终奖金20%。
（2） 低于2‰高于1‰的，小功两次，加发年终奖金40%。
（3） 低于1‰，记大功一次，加发年终奖金50%。
若中途离职，不计算奖金。
第十七条各业务主管、业务代表以外人员的奖励，在每年所发生的呆账率低于容许呆账率时实行内容如下：
（1）低于3‰高于2‰的，每人加发年终奖金15%。
（2）低于2‰高于1‰的，每人加发年终奖金20%。
（3）低于1‰的，每人加发年终奖金25%。
第十八条业务部门因倒账催讨回收的票款，可将之作为其发生呆账金额的减项。
第十九条法务室依第九条接受办理的呆账，依法催讨收回的票款减除诉讼过程的一
（续表）
切费用的余额，其承办人员可获得如下奖金：
（1）在受理后6个月内催讨收回者，得20%的奖金。
（2）在受理后1年内催讨收回者，得10%的奖金。
第二十条依第十一条已提列坏账损失或已从呆账准备冲转的呆账，业务人员及稽核人员仍应视其必要性继续催收，其收回的票款，由催收回者获得30%奖金。
第二十一条本制度的呆账赔偿款项，均自确定月份开始，在该负责人员的薪资中逐月扣赔，每月的扣赔金额，由其主管签呈核准的金额为准。
第二十二条经总经理核准，本制度自公布之日起实施，修改时亦同。
应收账款对账制度
××公司应收账款对账制度
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
目的
第一条本制度制定的目的是为了明晰客户的应收账款，减少不必要的账款纠纷，从而确保公司的资产安全。
第二条对于需要对账的客户，应由业务人员向本单位往来会计人员提出提供对账单请求。
对账程序
第三条往来的会计人员应及时从财务系统内导出客户对账单以提供给业务人员，同时做好已发出对账单的记录，以备将来核销和查询。
第四条业务人员收到对账单后向客户邮寄、传真或者以其他方式（电子邮件等）传送对账单。
第五条客户收到对账单并确认余额后或者未确认余额并列明异议情况后以邮寄、传真或者以其他形式传递到公司的财务部。
第六条如果该客户在发出对账单后1个月没有回复的，则会计应通知业务人员下个月继续对账。如果该客户连续3个月没有回复对账单的，对口的业务人员应该将该笔对账业务转交销售部专人或者法务人员，由该专人负责通过电话、网络等形式高频率督促该客户回复对账结果。对于账龄超过1年的并且有连续3次未收到对账单回单的账款，对口的业务人员必须亲自到客户处对账。如果因销售人员没有上门对账而且发生了坏账，则相关的业务人员要承担相应的经济责任。
第七条往来会计收到的对账单回单后核销已发出对账单的记录，并将汇单装订保存备查。如果对账单回单有异议，则财务人员应该和业务人员及物流人员共同寻找差异原因
（续表）
（例如货到发票未到）。
第八条如果对方对余额有异议，要求提供明细账，或者对账单回单没有提供对方明细账的情况时，会计人员应该告知客户会发送从不符合月份开始的明细账。
对账单内容和使用说明
第九条对账单标题，客户名称，币种，对账期间，客户公司地址，电话，电子邮件和联系人，公司地址，电话，传真，电子邮件和会计姓名。
第十条应收账款余额。如果该客户的对账情况较好则只需提供余额。
第十一条应收账款明细。每个客户的订单号码，发票号码，商品名称，发货单号码，数量，金额，账款到期日期。如果与客户的余额对不平，或者该客户长期对账情况不佳，则应收会计要提供从余额对不平会计期开始的应收账款明细。
第十二条告知客户。如果余额与客户的应付账款有所不符，请将客户应付公司账款的明细账附在公司对账单的背面发回公司。如果公司已经向客户提供了应收明细账，则请客户在不相符明细记录的客户会计核销记号栏中打上差错标记并写上所差异金额。
对账单的确认形式
第十三条在公司对账单上签字或者盖章后寄回或者传真回公司。
第十四条如果公司曾经以电子邮件文档形式发出对账单的，客户的回复电子邮件（必须含有客户邮件地址），也可以作为确实形式。
第十五条客户仅仅在对账单上签名或者电话告知销售人员之后由销售员代签的，公司会计需要以电话方式向客户方会计核实重要客户和对账情况不佳的客户的对账结果。
对账周期
第十六条一般半年一次对账（含审计一次），对于会计力量较弱的客户需做到3个月一次对账。
第十七条对于新发生业务或者业务往来较少的客户，原则上在收账期未到期前不发出对账单。
第十八条账龄超过1年的应收账款项目和超过应收账款信用额度预警线的客户需要每月对账。
附则
第十九条在对账的实际操作中，遇到需要特殊处理的情况（如预计的索赔损失超过了应收款余额），需要征得财务和销售领导人的同意。
第二十条经总经理核准，本制度自公布之日起实施，修改时亦同。
应收账款管理流程
应收账款的管理标准和流程内容如下所示--
结算条件确认：建立并维护客户档案，根据客户的资信情况，进行评价，以确定相应的结算条件。
预付款：下订单时要求预付一定比例货款，送货前付清余款。
货到付款：送货开票后付清全部款项。
月结25天：当月送货开票，次月月底前付清款项。
月结45天：当月送货开票，次月起45日前付清款项。
月结60天：当月送货开票，次月起60日前付清款项。
月结90天：当月送货开票，次月起90日前付清款项。
应当在对客户的报价单或订单中明确相应的结算条件，并提请客户签章确认。
确认应收账款：货物销售时，出货根据报价单或订单的结算条件中有预付款的，做《到货通知书》，通知客户付清相应款项。财务收到该款项后，通知可以发货。
根据客户及货款情况安排发货，并通知财务开票。
财务根据出货通知开票并寄送发票。未收款的记入应收账款，并开始计算收款期。财务收到客户付款后记录收款，核销相应应收账款。
账龄分析及催款：
财务每月末根据开票及收款情况编制应收账款余额表，并按收款条件进行账龄分析，提报总经理及业务部门，对已超期的应收账款提醒业务部门向客户催款。
对应收账款中已超期6个月的客户，通知有关部门收集相关资料采取进一步催款方案，并提报总经理及业务部门。
对已超期2年的应收账款并确认确实无法收回的应收账款，提报总经理及业务部门，收集相关资料，报法务人员进行法律诉讼处理。
呆账、坏账的计提与账务处理：明确坏账准备的政策、范围、方法、比例。按审批权限报主管领导审核、修改。
××公司应收账款管理流程
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
业务部门应收账款主管财务部经理总经理
应收账款管理表格
企业在加强应收账款管理时，可以通过相关表格加强监控，因此，应收账款表格的使用就显得十分重要。
应收账款明细表
应收账款明细表
填制部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
编制单位：日期：年月日单位：元
项目户数金额占全部应收款比率坏账准备
（续表）
元以上
1.A公司
2.B公司
……
元以上
1.A公司
2.B公司
……
元以下
1.A公司
2.B公司
……
总 计
应收账款登记表
应收账款登记表
填制部门档案编号
年度
日期
月日
简述单位
名称项目金额
冲转日期
月日
采购
单号入库
单号说明
应收账款分析表
应收账款分析表
填制部门档案编号
月份销售额累计
销售额未收款应收
票据累计
票据未贴现
金额兑现
金额累计
金额退票
金额坏账
金额
一
二
三
四
五
六
七
八
九
十
十一
十二
综合分析
意见对策
应收账款日报表
应收账款日报表
填制部门档案编号
日期：年月日
应收账款应收票据
销货日期客户名称订单号码
金额收单日期客户名称银行名称金额
总计总计
应收账款月报表
应收账款月报表
填制部门档案编号
日期：年月日单位：元
客户名称月初余额本月增加本月减少月末余额账款类别
1
2
3
4
……
总计
应收账款催款通知单
应收账款催款通知单
填制部门档案编号
户名
结欠结欠期间
日期金额2个月36个月612个月1年以上
意见
对策备注
说明
总计
以上应收账款均已结欠超过3个月，请迅速催收为荷。
财务部
日期：年月日
应收账款账龄分析表
应收账款账龄分析表
填制部门档案编号
日期：年月日单位：元
账龄
公司公司公司总 计
金额比率金额比率金额比率金额比率
折扣期内
过折扣期但未到期
逾期130天
逾期3160天
逾期6190天
逾期91180天
逾期超过181天
总计
应收账款变动表
应收账款变动表
填制部门档案编号
日期：年月日
客户
名称上期
余额
本期增加本期减少
销货额销货
税额总计收款折让退货总计
本期
余额备注
说明
核准：主管：制表：
收款日报表
收款日报表
填制部门档案编号
日期：年月日
客户
名称销货
单号付款
银行
账号发票人
或账号
收回金额收款分析
十万千百十元角分发票
天数支票
票期利息
1
2
3
……
总计
备注
说明1.收款有折让时应填写折让证明单，呈请主管审批核准后与本表并交会计单位。
2.本表应连同货款先送会计单位完成手续办理后再交相关单位人员。
3.私户支票及客票应由付款人签章。今日收款核计应收款票据
现金折让
其他实收
经理：会计：出纳：经办人：
应收账款控制表
应收账款控制表
填制部门档案编号
日期：年月日
客户名称上月应收
账款本月出资
本月减项
回款退款折让总计
本月底
应收账款
合 计
总经理：主管：制表：
问题账款报告书
问题账款报告书
填制部门档案编号
资料栏
客户名称
公司地址联系电话
经营地址联系电话
负责人姓名联系人姓名
开始往来日期交易项目
月平均交易额授信额度
问题账金额
问题账形成原因
处理意见
附件
核准：复核：制表：
应收账款坏账准备计算表
应收账款坏账准备计算表
填制部门档案编号
项目（单位名称）计算过程应收账款
余额依据或
计提比率计提坏账
准备
一、期末坏账准备测算数：
1.单项金额重大的应收款项：
单位A
单位B
……
小计①-
2.单项金额非重大的应收款项：
不超过1年（含） %
12年（含） %
23年（含） %
（续表）
超过3年 %
小计②
期末应计提的坏账准备③=①+② -
二、本期坏账准备发生额及余额：
1.期初账面余额（上期末审定数） ④--
2.本期账面计提的坏账准备 ⑤--
3.本期转出（核销）金额 ---
单位E -
单位F -
…… -
本期转出（核销）小计 ⑥ -
4.期末账面余额 ⑦=④+⑤-⑥--
三、差异（决定是否做出调整） ⑧=③-⑦----
其他应收款余额明细表
其他应收款余额明细表
填制部门档案编号
客户名称年末余额
账龄
1年以下12年23年3年以上
金额比例金额比例金额比例金额比例
1外部公司
……
2公司内部
……
期末预付账款明细表
期末预付账款明细表
填制部门档案编号
单位名称日期项目内容金额占应收总额比例说明
合计
应收账款合同范本
企业在加强应收账款的管理时，对销售合同的审核同样至关重要，我们列出的销售合同范本可供您参考学习；另外，我们列出某供电营业所电费回收管理及考核奖惩办法同样可以供您参考。
某公司销售（赊销）合同范本
××公司销售（赊销）合同
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
需方：
供方：
经协商一致，供需双方同意就购销精细化工原料事宜达成如下协议：
一、产品价格
货品具体的价格由双方协商达成一致后，供方以传真的方式向需方发出书面报价，作为本协议的附件。
二、付款条件
1.供方以限期限额赊销的形式为需方供应货品，需方收货后必须在供方出具的《发货回执》或《送货单》或《货物签收单》填写日期后将货款交付给供方。
2.供方向需方提供人民币万元整为上限的购货授信额度，超出此上限的订购
（续表）
货品，需方必须凭现金向供方采购。
三、订购单
1.需方向供方订购时，需方必须向供方提供书面形式的订购单（加盖需方公司公章∕业务专用章∕财务专用章的任一印章有效）。
2.供方一概不接受需方的口头订单。
3.订购单必须以传真方式传达方视为有效。
4.订购单作为本协议书的有效附件，具有同等法律效力。
四、收货回执
供方每向需方送达一批货品，供方应向需方提供《送货单》或《货物签收单》，需方收到货品后即签章后回送供方。
五、往来账目核对
供需双方每月必须以书面形式核对一次往来账目，以确保供需双方货款往来的真实性。
六、其他
1.本协议在××市仲裁机构仲裁有效。
2.本协议的有效期为：自供需双方签章起至年月日止。
3.本协议书壹式贰份，供需双方各执壹份保存。
需方（签章）：供方（签章）：
需方法人代表签字：供方法人代表签字：
日期：年月日
某供电营业所电费回收管理及考核办法
××供电营业所电费回收管理及考核办法
执行部门档案编号
审批人员批准日期年 月 日
目的
第一条本办法制定的目的是为了完善电费管理，落实全体员工职责，鼓励先进、鞭策后进，保障电费回收，提高供电企业资金周转率，以促进经济效益的提高。
第二条本办法适用本所全体员工。
加强电费回收管理措施
第三条妥善完成电费发票交接及电费结算工作。
第四条加强电费安检，落实权责，缩短监察周期。
第五条及时处理差错发票，实施发票修改审查制度。
第六条坚决执行“收支两条线管理”制度。
第七条积极推广先进电费回收管理经验与办法。
第八条分解电费回收指标，落实考核办法。
第九条明确权责，加大电费回收考核力度。
（续表）
职责分解
第十条全所上下以电费安全为基础，以经济效益为中心，以优质服务为宗旨，以人为本提高素质为保证，强化管理，以建立科学的内部运作机制为重点，同心协力搞好电费回收工作，实现规范化管理的目标。
第十一条所长。